快速查題-稅務(wù)師試題

下列關(guān)于預(yù)約定價(jià)安排管理的表述，不正確的是(　　)。

某居民企業(yè)2011年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為2000萬(wàn)元，其中符合企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為700萬(wàn)元，假設(shè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，已知企業(yè)所得稅稅率為25%。2011年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為(　　)萬(wàn)元。

某企業(yè)采用“買一贈(zèng)一”方式銷售空調(diào)5000臺(tái)，每臺(tái)空調(diào)價(jià)值3000元，贈(zèng)送價(jià)值300元的電風(fēng)扇，另外收取50元每臺(tái)的空調(diào)安裝費(fèi)，假定售價(jià)為不含稅價(jià)，企業(yè)的以下處理不正確的是(　　)。

下列損失可由企業(yè)自行計(jì)算并在所得稅前扣除的是(　　)。

下列屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的是(　　)。

某外國(guó)公司在境內(nèi)設(shè)立一常駐代表機(jī)構(gòu)從事產(chǎn)品售后服務(wù)，2016年6月，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其2015年度業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該代表機(jī)構(gòu)賬簿不健全，不能準(zhǔn)確核算成本，收入經(jīng)查實(shí)為120萬(wàn)元，決定按照最低利潤(rùn)率對(duì)其進(jìn)行核定征收企業(yè)所得稅。2015年該常駐代表機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（   ）萬(wàn)元。

A公司共有股權(quán)10000萬(wàn)股，為了將來(lái)有更好的發(fā)展，將80%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給B公司，A公司成為B公司的子公司。假定收購(gòu)日A公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為8元，每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為10元。在收購(gòu)對(duì)價(jià)中B公司以股權(quán)形式支付72000萬(wàn)元，以銀行存款支付8000萬(wàn)元。A公司取得相關(guān)資產(chǎn)時(shí)對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為(　　)萬(wàn)元。

某外商投資企業(yè)2005年購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元、稅款3．4萬(wàn)元，另外支付設(shè)備運(yùn)輸費(fèi)1萬(wàn)元、安裝費(fèi)0．6萬(wàn)元。已知該企業(yè)2004年虧損20萬(wàn)元，2005年經(jīng)審核的應(yīng)納稅所得額60萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率30％，地方所得稅暫免征收。該外商投資企業(yè)2005年實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬(wàn)元。

下列說(shuō)法符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是(　　)。

境外某公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2009年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入100萬(wàn)元，取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入80萬(wàn)元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值60萬(wàn)元。2009年度該境外公司在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬(wàn)元。