稅務師
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下列關于房地產開發(fā)企業(yè)預提（應付）費用的企業(yè)所得稅處理，正確的是(　　)。

  • A

    部分房屋未銷售的，清算相關稅款時可按計稅成本預提費用

  • B

    公共配套設施尚未建造或尚未完工的，可按預算造價合理預提費用

  • C

    向其他單位分配的房產還未辦理完手續(xù)的，可按預計利潤率預提費用

  • D

    出包工程未最終辦理結算而未取得全額發(fā)票的，可按合同總金額的30%預提費用

甲企業(yè)持有丙企業(yè)90％的股權，共計5000萬股，2011年2月將其全部轉讓給乙企業(yè)。收購日甲企業(yè)每股資產的公允價值為10元，每股資產的計稅基礎為8元。在收購對價中乙企業(yè)以股權形式支付8800萬元，以銀行存款支付1200萬元。假定符合特殊性稅務處理的其他條件，甲企業(yè)轉讓股權應繳納企業(yè)所得稅(　　)萬元。

  • A

    270

  • B

    280

  • C

    290

  • D

    300

2012年12月甲飲料廠給職工發(fā)放自制果汁和當月外購的取暖器作為福利，其中果汁的成本為20萬元，同期對外銷售價格為25萬元；取暖器的購進價格為10萬元。根據企業(yè)所得稅相關規(guī)定，該廠發(fā)放上述福利應確認的收入是（  ）萬元

  • A

    10

  • B

    20

  • C

    30

  • D

    35

根據企業(yè)所得稅相關規(guī)定，企業(yè)債務重組確認的應納稅所得額占當年應納稅所得額（?。┮陨系?，可以在5個納稅年度內均勻計入各年度應納稅所得額。

  • A

    50%

  • B

    60%

  • C

    75%

  • D

    85%

根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法正確的是(　　)。

  • A

    對在中國境內未設立機構、場所的居民企業(yè)應繳納的所得稅，由納稅人自行申報繳納

  • B

    對非居民企業(yè)在中國境內取得勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關可以指定勞務費的支付人為扣繳義務人

  • C

    扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起10曰內繳入國庫

  • D

    應當扣繳的所得稅，扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，由扣繳義務人在所得發(fā)生地繳納

下列各項債權，準予作為損失在企業(yè)所得稅前扣除的是（）。

  • A

    行政部門干預逃廢的企業(yè)債權

  • B

    擔保人有經濟償還能力未按期償還的企業(yè)債權

  • C

    企業(yè)未向債務人追償的債權

  • D

    由國務院批準文件證明，經國務院專案批準核銷的債權

企業(yè)委托境外機構銷售開發(fā)產品的，其支付境外機構的銷售費用（含傭金及手續(xù)費）不超過委托銷售收入(　　)的部分，準予據實扣除。

  • A

    20%

  • B

    15%

  • C

    10%

  • D

    5%

某企業(yè)2009年度境內所得應納稅所得額為400萬元，在全年已預繳稅款25萬元，來源于境外某國稅前所得l00萬元，境外實納稅款20萬元，該企業(yè)當年匯算清繳應補(退)的稅款為 (　　)萬元。

  • A

    50 

  • B

    60 

  • C

    70 

  • D

    80

某企業(yè)2008年度實現會計利潤總額20萬元。經某注冊稅務師審核，在“財務費用”賬戶中扣除了兩次利息費用：一次向銀行借人流動資金200萬元，借款期限6個月，支付利息費用4．5萬元；另一次經批準向職工借人流動資金50萬元，借款期限9個月，支付利息費用2．25萬元。計算應納稅所得額時應調增的金額為(　　)萬元。

  • A

    0．9138 

  • B

    0．5625 

  • C

    0．2133

  • D

    0．6314

下列對有關所得來源確定的表述中，不正確的是(　　)。

  • A

    銷售貨物所得，按交易活動發(fā)生地確定

  • B

    權益性投資資產轉讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定

  • C

    提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定

  • D

    股息、紅利等權益性所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定