稅務(wù)師
篩選結(jié)果 共找出401題

關(guān)于存貨的稅務(wù)處理符合規(guī)定的有(　　)。

  • A

    通過(guò)支付現(xiàn)金方式取得的存貨，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本

  • B

    通過(guò)支付現(xiàn)金以外的方式取得的存貨，以該存貨的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本

  • C

    企業(yè)轉(zhuǎn)讓存貨，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，資產(chǎn)的凈值允許扣除

  • D

    存貨可以選用后進(jìn)先出法計(jì)價(jià)

  • E

    生產(chǎn)性生物資產(chǎn)收獲的農(nóng)產(chǎn)品，以產(chǎn)出或者采收過(guò)程中發(fā)生的材料費(fèi)、人工費(fèi)和分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用等必要支出為成本

在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的收入，按全額作為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（　）。

  • A

    股息收入

  • B

    特許權(quán)使用費(fèi)收入

  • C

    租金收入

  • D

    財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

  • E

    利息收入

根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品時(shí)，關(guān)于銷(xiāo)售收入的確認(rèn)說(shuō)法正確的有(　　)。

  • A

    采取分期收款方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷(xiāo)售合同或協(xié)議約定的價(jià)款和付款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

  • B

    采取銀行按揭方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷(xiāo)售合同或協(xié)議約定的價(jià)款確定收入額

  • C

    采取支付手續(xù)費(fèi)方式委托銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷(xiāo)售合同或協(xié)議中約定的價(jià)款于收到受托方已銷(xiāo)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品清單之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

  • D

    采取視同買(mǎi)斷方式委托銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，按收到受托方已銷(xiāo)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品清單之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

  • E

    采取基價(jià)并實(shí)行超基價(jià)雙方分成方式委托銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，屬于由企業(yè)與購(gòu)買(mǎi)方簽訂銷(xiāo)售合同或協(xié)議，或企業(yè)、受托方、購(gòu)買(mǎi)方三方共同簽訂銷(xiāo)售合同或協(xié)議的，如果銷(xiāo)售合同或協(xié)議約定的價(jià)格低于基價(jià)，應(yīng)按銷(xiāo)售合同或協(xié)議約定的價(jià)格計(jì)算的價(jià)款確認(rèn)收入

某企業(yè)同時(shí)具有境內(nèi)、境外業(yè)務(wù)(企業(yè)境外業(yè)務(wù)在同一國(guó)家)時(shí)，根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列對(duì)于虧損彌補(bǔ)的理解正確的有(　　)。

  • A

    境外盈虧可以互相彌補(bǔ)，對(duì)境外未彌補(bǔ)的虧損可以由境內(nèi)盈利彌補(bǔ)

  • B

    境外盈虧可以互相彌補(bǔ)，境外盈利可以彌補(bǔ)境內(nèi)虧損

  • C

    境外盈虧不得互相彌補(bǔ)，且境內(nèi)外之間的盈虧也不得相互彌補(bǔ)

  • D

    境外盈利不可以彌補(bǔ)境內(nèi)企業(yè)當(dāng)年的虧損

  • E

    企業(yè)籌辦期間不計(jì)算為虧損年度，企業(yè)開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的年度，為開(kāi)始計(jì)算企業(yè)損益的年度

外商投資企業(yè)取得的下列所得，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有(　　)。

  • A

    國(guó)庫(kù)券轉(zhuǎn)讓收益

  • B

    兌付國(guó)庫(kù)券取得的利息收入

  • C

    轉(zhuǎn)讓人民幣特種股票取得的凈收益

  • D

    兼營(yíng)投資業(yè)務(wù)，從被投資企業(yè)取得的利潤(rùn)(股息)

  • E

    以實(shí)物向其他企業(yè)投資，投資認(rèn)定的價(jià)值大于原賬面價(jià)值的差額

下列項(xiàng)目中，按照稅收法規(guī)的規(guī)定可實(shí)行加速折舊的有(　　)。

  • A

    船舶工業(yè)企業(yè)的機(jī)器設(shè)備

  • B

    醫(yī)藥生產(chǎn)企業(yè)的機(jī)器設(shè)備

  • C

    娛樂(lè)企業(yè)使用的健身設(shè)備

  • D

    證券公司使用的電子類(lèi)設(shè)備

  • E

    交通運(yùn)輸部門(mén)的交通運(yùn)輸設(shè)備

根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說(shuō)法正確的有(　　)。

  • A

    納稅人取得股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照投資方取得分配利潤(rùn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

  • B

    納稅人取得利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

  • C

    納稅人取得租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

  • D

    納稅人取得特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

  • E

    納稅人接受捐贈(zèng)的收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

下列關(guān)于企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出的規(guī)定，表述正確的有(　　)。

  • A

    財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額15%計(jì)算限額

  • B

    手續(xù)費(fèi)、傭金的支付對(duì)象是具有合法經(jīng)營(yíng)資格的中介企業(yè)或中介個(gè)人

  • C

    企業(yè)不得將手續(xù)費(fèi)及傭金支出計(jì)入回扣、業(yè)務(wù)提成、返利、進(jìn)場(chǎng)費(fèi)等費(fèi)用

  • D

    企業(yè)已計(jì)入固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，應(yīng)當(dāng)通過(guò)折舊、攤銷(xiāo)等方式分期扣除，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除

  • E

    企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金可以在稅前扣除

根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅的有(　　)。

  • A

    農(nóng)作物新品種的選育

  • B

    牲畜、家禽的飼養(yǎng)

  • C

    遠(yuǎn)洋捕撈

  • D

    海水養(yǎng)殖

  • E

    內(nèi)陸?zhàn)B殖

下列關(guān)于居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅問(wèn)題，說(shuō)法正確的有(　　)。

  • A

    企業(yè)轉(zhuǎn)讓因股權(quán)分置改革造成原由個(gè)人出資而由企業(yè)代持有的限售股取得的收人，應(yīng)作為企業(yè)應(yīng)稅收入計(jì)算納稅

  • B

    企業(yè)未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%，核定為該限售股原值和合理稅費(fèi)

  • C

    依法院判決、裁定等原因，通過(guò)證券登記結(jié)算公司，企業(yè)將其代持的個(gè)人限售股直接變更到實(shí)際所有人名下的，視同轉(zhuǎn)讓限售股

  • D

    企業(yè)在限售股解禁前將其持有的限售股轉(zhuǎn)讓給其他企業(yè)或個(gè)人，企業(yè)應(yīng)按減持在證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)登記的限售股取得的全部收入，計(jì)入企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)稅收入計(jì)算納稅

  • E

    企業(yè)持有的限售股在解禁前已簽訂協(xié)議轉(zhuǎn)讓給受讓方，但未變更股權(quán)登記、仍由企業(yè)持有的，企業(yè)實(shí)際減持該限售股取得的收入，依照有關(guān)規(guī)定納稅后，其余額轉(zhuǎn)讓給受托方的，受托方不再納稅