稅務師
篩選結(jié)果 共找出401題

企業(yè)銷售商品同時滿足下列(　　)條件的，應確認收入的實現(xiàn)。

  • A

    商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權相關的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方

  • B

    企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有實施有效控制

  • C

    收入的金額能夠可靠地計量

  • D

    己發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算

  • E

    企業(yè)對已售出的商品，可以實施有效地控制

根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列項目中，符合房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)確認銷售收入規(guī)定的有(　　)。

  • A

    采取包銷方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，按包銷合同或協(xié)議確定的價格于付款日確認收入的實現(xiàn)

  • B

    采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，除首付款外，余款在收到銀行按揭貸款辦理轉(zhuǎn)賬的清單之日確認收入的實現(xiàn)

  • C

    采取視同買斷方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，按合同或協(xié)議確定的價格于收到代銷單位部分價款時確認收入的實現(xiàn)

  • D

    采取分期付款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，購買方在合同或協(xié)議約定付款日之前付款的，在實際付款日確認收入的實現(xiàn)

  • E

    采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，于實際收訖價款或取得了索取價款的憑據(jù)(權利)時，確認收入的實現(xiàn)

根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，關于企業(yè)虧損彌補的說法，正確的有(　　)。

  • A

    一般性稅務處理下被分立企業(yè)的虧損不得由分立企業(yè)彌補

  • B

    一般性稅務處理下被合并企業(yè)的虧損不得由分立企業(yè)彌補

  • C

    境外營業(yè)機構的虧損可以用境內(nèi)營業(yè)機構的盈利彌補

  • D

    虧損彌補的年限最長不得超過5年

  • E

    境內(nèi)營業(yè)機構的虧損不可以用境外營業(yè)機構的盈利彌補

企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情況，因資產(chǎn)所有權屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應按規(guī)定視同銷售確定收入的有(　　)。

  • A

    企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于市場推廣

  • B

    企業(yè)將外購卷煙用于交際應酬

  • C

    企業(yè)將總機構自產(chǎn)空調(diào)用于分支機構辦公室

  • D

    企業(yè)將自產(chǎn)服裝用于捐贈受災地區(qū)

  • E

    企業(yè)將自建商品房分配股東

下列項目中，企業(yè)申請壞賬損失扣除應提供的依據(jù)有(　　)。

  • A

    工商部門的注銷、吊銷證明

  • B

    企業(yè)內(nèi)部全體職工的證明報告

  • C

    法院的破產(chǎn)公告和破產(chǎn)清算的清償文件

  • D

    逾期一年以上且已無力清償債務的確鑿證明

  • E

    債權人債務重組協(xié)議、法院判決、國有企業(yè)債轉(zhuǎn)股批準文件

境內(nèi)某居民企業(yè)2008年共發(fā)生兩筆技術轉(zhuǎn)讓業(yè)務，第一筆取得技術轉(zhuǎn)讓所得350萬元，第：二筆取得技術轉(zhuǎn)讓所得550萬元，則下列表述中正確的有(　　)。(適用稅率為25％)

  • A

    居民企業(yè)一個納稅年度內(nèi)轉(zhuǎn)讓技術所有權所得不超過500萬元的，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的，全額減半征收企業(yè)所得稅

  • B

    居民企業(yè)～一個納稅年度內(nèi)轉(zhuǎn)讓技術所有權所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅

  • C

    第一筆技術轉(zhuǎn)讓業(yè)務取得的所得小于500萬元，所以免征企業(yè)所得稅

  • D

    第二筆技術轉(zhuǎn)讓業(yè)務取得的所得大于550萬元，應納企業(yè)所得稅=(550—500) × 25％×50％=6．25(萬元)

  • E

    該企業(yè)當年應納企業(yè)所得稅=(350+550—500)×25％x50％=50(萬元)

根據(jù)企業(yè)所得稅法及實施條例的規(guī)定，工業(yè)企業(yè)的下列各項收入中，可以作為業(yè)務招待費扣除限額的計算基數(shù)的有(　　)。

  • A

    銷售貨物的收入

  • B

    提供勞務的收入

  • C

    轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的收入

  • D

    投資收益

  • E

    因債權人原因確實無法支付的應付款項

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。

  • A

    自年度終了之日起4個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款

  • B

    企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應當按照規(guī)定附送財務會計報告和其他有關資料

  • C

    企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅，所得以人民幣以外的貨幣計算的，應當折合成人民幣計算并繳納稅款

  • D

    企業(yè)應當在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務機關申報并依法繳納企業(yè)所得稅

  • E

    企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損，都應當按規(guī)定期限，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表、年度企業(yè)所得稅納稅申報表、財務會計報告和稅務機關規(guī)定應當報送的其他有關資料

根據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列關于核定征收的規(guī)定表述正確的有(　　)。

  • A

    稅務機關應在每年5月底前對上年度實行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人進行重新鑒定

  • B

    重新鑒定工作完成前，納稅人可暫按上年度的核定征收方式預繳企業(yè)所得稅

  • C

    重新鑒定工作完成后，按重新鑒定的結(jié)果進行調(diào)整

  • D

    申報額低于核定經(jīng)營額或應納稅額的，按核定經(jīng)營額或應納稅額繳納稅款

  • E

    申報額超過核定經(jīng)營額或應納稅額的，按核定經(jīng)營額或應納稅額繳納稅款

下列各項符合企業(yè)所得稅相關規(guī)定的有(　　)。

  • A

    企業(yè)分立前尚未彌補的經(jīng)營虧損，根據(jù)分立協(xié)議約定由分立后的各企業(yè)負擔的數(shù)額，在虧損彌補的年限內(nèi)，由分立后的各企業(yè)逐年延續(xù)彌補

  • B

    被兼并企業(yè)在被兼并后繼續(xù)具有獨立納稅人資格的，其兼并之前尚未彌補的經(jīng)營虧損，由兼并企業(yè)的所得彌補

  • C

    企業(yè)進行股權重組，在股權轉(zhuǎn)讓前尚未彌補的經(jīng)營虧損，可按稅法規(guī)定的虧損彌補年限內(nèi)，由股權重組后的企業(yè)逐年延續(xù)彌補

  • D

    被兼并企業(yè)在被兼并后不具有獨立納稅人資格的，其兼并之前尚未彌補的經(jīng)營虧損不得彌補

  • E

    企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權發(fā)生的投資損失，準予在稅前扣除，但每一納稅年度扣除的投資損失，不得超過當年實現(xiàn)的股權投資收益和股權轉(zhuǎn)讓所得