稅務師
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下列各項中，屬于適用預約定價安排需要同時滿足的條件有（?。?/span>

  • A

    依法履行關聯(lián)申報義務

  • B

    年度利潤總額在500萬元以上

  • C

    按規(guī)定準備、保存和提供同期資料

  • D

    年度發(fā)生的關聯(lián)交易金額在4000萬元人民幣以上

  • E

    自簽訂預約定價安排協(xié)議之日起經營期不少于5年

根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定，下列說法正確的有(　　)。

  • A

    企業(yè)依法提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的專項資金準予扣除

  • B

    企業(yè)采取經營租賃方式租入固定資產的租賃費，根據(jù)租賃期限均勻扣除

  • C

    企業(yè)采取融資租賃方式租入固定資產的租賃費，允許在企業(yè)所得稅稅前一次性扣除

  • D

    企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準予扣除

  • E

    企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過應納稅所得額12%的部分，準予扣除

下列選項中，關于固定資產折舊的計提方法說法正確的有(　　)。

  • A

    企業(yè)應當自固定資產投入使用月份的當月起計算折舊

  • B

    固定資產的預計凈殘值一經確定，不得變更

  • C

    固定資產按照直線法計算的折舊，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除

  • D

    企業(yè)對房屋、建筑物固定資產在未足額提取折舊前進行改擴建的，如屬于推倒重置，該資產原值減除提取折舊后的凈值，應并入重置后的固定資產計稅成本

  • E

    企業(yè)對房屋、建筑物固定資產在未足額提取折舊前進行改擴建的，如屬于提升功能、增加面積的，該固定資產的改擴建支出，并入該固定資產計稅基礎

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列屬于免稅收入的是(　　)。

  • A

    國債利息收入

  • B

    居民企業(yè)直接投資于居民企業(yè)取得的投資收益

  • C

    非營利組織取得的收入

  • D

    政府對納入預算單位的事業(yè)單位的財政撥款

  • E

    依法收取并納入預算管理的行政事業(yè)性收費

企業(yè)發(fā)生的下列保險費用，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有(　　)。

  • A

    納稅人按規(guī)定上交勞動保險部門的職工養(yǎng)老保險和待業(yè)保險

  • B

    納稅人參加財產保險、運輸保險，按照規(guī)定交納的保險費用

  • C

    納稅人為其投資者向商業(yè)保險機構投保的人壽保險或財產保險

  • D

    納稅人為其雇員個人向商業(yè)保險機構投保的人壽保險或財產保險

  • E

    納稅人按國家規(guī)定為特殊工種職工按規(guī)定支付的法定人身安全保險費

主管稅務機關對企業(yè)在所得稅前扣除的廣告費用，審查的重點包括(　　)。

  • A

    申報扣除的廣告費支出是否已經實際支付

  • B

    申報扣除的廣告費支出是否已取得相應發(fā)票

  • C

    納稅人是否嚴格區(qū)分廣告費與其他費用的界限

  • D

    具有廣告性質的禮品是否計入廣告費并按規(guī)定比例扣除

  • E

    是否將預支的以后年度的廣告費用提前在當期作了扣除

下列關于企業(yè)所得稅征收管理的表述，正確的有(　　)。

  • A

    居民企業(yè)～般以企業(yè)登記注冊地為納稅地點

  • B

    合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅

  • C

    非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，以機構、場所所在地為納稅地點

  • D

    按月或按季預繳的，應當自月份或者季度終了之日起7日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款

  • E

    非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，以扣繳義務人所在地為納稅地點

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于特殊收入的確認說法正確的是(　　)。

  • A

    以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)

  • B

    企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內完成的工作量確認收入的實現(xiàn)

  • C

    采取產品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產品的日期確認收入的實現(xiàn)

  • D

    采取產品分成方式取得收入的，收入額按照產品的成本確定

下列各項符合外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有(　　)。

  • A

    外國投資者將從外商投資企業(yè)取得的利潤，再投資購買其他投資者在已存在企業(yè)的股權，未增加企業(yè)注冊資本的，不享受再投資退稅優(yōu)惠

  • B

    國產設備投資抵免的稅收優(yōu)惠只適用于核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)

  • C

    外國銀行按照優(yōu)惠利率貸款給中國國家銀行的利息所得免征所得稅

  • D

    設在高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)的被認定為高新技術企業(yè)的外商投資企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

  • E

    企業(yè)所購買的設備是由進口的各項零配件簡單組裝而成的，不得享受國產設備投資抵免優(yōu)惠

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關于收入確認的表述正確的有（）。

  • A

    以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)

  • B

    利息、紅利等權益性投資收益按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)

  • C

    企業(yè)將自產的產品用于在建工程應視同銷售計征企業(yè)所得稅

  • D

    采取產品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產品的日期確認收入的實現(xiàn)

  • E

    企業(yè)受托加工制造大型機械設備、船舶、飛機，持續(xù)時間未超過12個月的，按完工進度確認收入