快速查題-稅務師試題

某地板廠（增值稅一般納稅人）2011年由于管理不善造成一批外購的原材料丟失，賬面成本24.65萬元（含運費4.65萬元），取得直接負責人賠償金額5萬元，該企業(yè)的損失已經(jīng)得到稅務機關(guān)的審核和確認，該企業(yè)在計算應納稅所得額時可以扣除的損失為(　　)萬元。

某外商投資企業(yè)2006年6月份宣布終止經(jīng)營，實施解散清算。清算時該企業(yè)財產(chǎn)變現(xiàn)收益1000萬元，應支付職工工資200萬元，應償還其他債務i00萬元，發(fā)生清算費用50萬元，企業(yè)累計未分配利潤120萬元，實收資本500萬元。該企業(yè)清算的應納稅所得額是(　　)萬元。

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入屬于企業(yè)其他收入的是(　　)。

某生產(chǎn)企業(yè)2011年3月1日，以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)使用，租期1年，按獨立納稅人交易原則支付租金1．2萬元；6月1目以融資租賃方式租入機器設備一臺，租期2年，當年支付租金3．6萬元。計算當年企業(yè)應納稅所得額時應扣除的租賃費用為(　　)萬元。

某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2011年4月為管理部門購進1輛小轎車，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款20萬元，增值稅3.4萬元，企業(yè)為購進小汽車發(fā)生運雜費及上牌照稅費1.6萬元，該轎車當月投入使用。假設該企業(yè)固定資產(chǎn)預計凈殘值率為5%，該轎車在當年所得稅前扣除的折舊額最多是(　　)萬元。

縣級人民政府將國有非貨幣性資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應作為國家資本金處理，該非貨幣性資產(chǎn)的計稅基礎為（?。?。

2005年1月某經(jīng)濟特區(qū)的甲外商投資企業(yè)與乙外商投資企業(yè)合并成立丙企業(yè)，丙企業(yè)于6月份購買國產(chǎn)設備價稅合計金額50萬元，當年取得應納稅所得額200萬元，適用企業(yè)所得稅稅率15％。甲企業(yè)獲利年度是1997年，2000年以后均被認定為先進技術(shù)企業(yè)，2003年虧損30萬元，2004年應納稅所得額90萬元；乙企業(yè)獲利年度為2000年，2004年應納稅所得額80萬元。丙企業(yè)2005年應納企業(yè)所得稅(　　)萬元。(不考慮地方所得稅)

甲公司為增值稅一般納稅人，關(guān)聯(lián)企業(yè)的權(quán)益性投資1000萬元。2011年甲公司發(fā)生財務費用300萬元，其中向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款2500萬元、支付的利息費用150萬元，其余為向金融機構(gòu)借款利息。已知向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款的年利息率為6%，金融機構(gòu)同期貸款利率為4%，財務費用應調(diào)整(　　)萬元。

2011年9月，甲公司以500萬元的銀行存款購買取得乙公司的部分經(jīng)營性資產(chǎn)，甲公司購買乙公司該部分經(jīng)營性資產(chǎn)的賬面價值420萬元，計稅基礎460萬元，公允價值500萬元。乙公司應確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為(　　)萬元。

甲企業(yè)持有丙企業(yè)90%的股權(quán)，共計4500萬股，2011年2月將其全部轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)。收購日甲企業(yè)每股資產(chǎn)的公允價值為14元，每股資產(chǎn)的計稅基礎為12元。在收購對價中乙企業(yè)以股權(quán)形式支付55440萬元，以銀行存款支付7560萬元。假定符合特殊性稅務處理的其他條件，甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應繳納企業(yè)所得稅(　　)萬元。