快速查題-稅務(wù)師試題

根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，對(duì)于下列項(xiàng)目可以計(jì)算折舊或攤銷費(fèi)用在稅前扣除的是（）。

某外國(guó)企業(yè)常駐中國(guó)代表機(jī)構(gòu)2009年從事勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生的工資薪金等經(jīng)費(fèi)支出450萬(wàn)元，相關(guān)收入不能正確核算，當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)核定其利潤(rùn)率為25%，勞務(wù)活動(dòng)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。該代表機(jī)構(gòu)2009年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬(wàn)元。

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)價(jià)格進(jìn)行調(diào)整的方法中，其中按照從關(guān)聯(lián)方購(gòu)進(jìn)商品再銷售給沒(méi)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易方的價(jià)格，減除相同或者類似業(yè)務(wù)的銷售毛利進(jìn)行定價(jià)的方法是（）。

企業(yè)發(fā)生下列情形的，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)要視同銷售確認(rèn)收入的是(　　)。

某企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2009年9月1日，該企業(yè)以股權(quán)投資方式向境內(nèi)未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)投資200萬(wàn)元。2011年度企業(yè)利潤(rùn)總額890萬(wàn)元；未經(jīng)財(cái)稅部門核準(zhǔn)，提取的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金10萬(wàn)元。假設(shè)除此之外無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，已知企業(yè)所得稅稅率為25%。2011年該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為(　　)萬(wàn)元。

某內(nèi)資企業(yè)在A、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，2006年該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額l000萬(wàn)元，在A國(guó)和B國(guó)各取得應(yīng)納稅所得額400萬(wàn)元和600萬(wàn)元，分別按各國(guó)稅法規(guī)定繳納了所得稅，A國(guó)所得稅稅率38%，8國(guó)所得稅稅率30%。2006年該企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)共應(yīng)繳納所得稅(　　)萬(wàn)元。(以上貨幣均為人民幣)

下列各項(xiàng)中，既要調(diào)整納稅年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)，又要調(diào)整當(dāng)年應(yīng)納稅所得額的是(　　)。

企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，符合稅法規(guī)定的是(　　)。

某居民納稅人，2011年財(cái)務(wù)資料如下：實(shí)現(xiàn)商品銷售收入2000萬(wàn)元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬(wàn)元；接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元；轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬(wàn)元；成本合計(jì)826萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，企業(yè)未能正確核算成本，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為20%，2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅為(　　)萬(wàn)元。

某塑料廠2011年銷售塑料取得收入2600萬(wàn)元，通過(guò)公益性組織對(duì)災(zāi)區(qū)重建捐贈(zèng)自產(chǎn)產(chǎn)品一批，市場(chǎng)不含稅價(jià)款為200萬(wàn)元，收取某項(xiàng)專利技術(shù)使用費(fèi)收入200萬(wàn)元，對(duì)外投資獲得投資收益200萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)支出300萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)340萬(wàn)元，那么廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在計(jì)算2011年應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)調(diào)整的金額為(　　)萬(wàn)元。