稅務(wù)師
篩選結(jié)果 共找出401題

根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是(　　)。

  • A

    中關(guān)村示范區(qū)科技創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

  • B

    母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)，可以在稅前扣除

  • C

    企業(yè)特別納稅調(diào)整管理中，企業(yè)因不可抗力無法按期提供同期資料的，應(yīng)在不可抗力消除后30日內(nèi)提供同期資料

  • D

    再銷售價(jià)格法是指根據(jù)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方對關(guān)聯(lián)交易合并利潤的貢獻(xiàn)計(jì)算各自應(yīng)該分配的利潤額

某居民企業(yè)2011年度取得生產(chǎn)經(jīng)營收入3000萬元，發(fā)生銷售成本2300萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬元、管理費(fèi)用400萬元，上繳增值稅60萬元、消費(fèi)稅140萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅14萬元、教育費(fèi)附加6萬元，“營業(yè)外支出”賬戶中列支被工商行政管理部門罰款7萬元、通過公盞性社會團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈18萬元。該企業(yè)在計(jì)算2011年度應(yīng)納稅額時(shí)，公益性捐贈應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額是(　　)萬元。

  • A

    2．25

  • B

    7．8

  • C

    10．2

  • D

    18

2012年10月某房地產(chǎn)公司委托房產(chǎn)經(jīng)紀(jì)公司銷售房產(chǎn)，采取基價(jià)并實(shí)行超基價(jià)雙方分成方式，約定由房地產(chǎn)公司、經(jīng)紀(jì)公司與購買方三方簽訂銷售合同，12月31日收到經(jīng)紀(jì)公司的代銷清單顯示銷售總金額8000萬元，其中基價(jià)為6000萬元，超基價(jià)部分應(yīng)分給經(jīng)紀(jì)公司400萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)公司應(yīng)確認(rèn)銷售收入（　）萬元。

  • A

    6000

  • B

    6400

  • C

    7600

  • D

    8000

依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是(　　)。

  • A

    納稅人已核銷的壞賬損失收回時(shí)，應(yīng)相應(yīng)增加當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額

  • B

    納稅人在融資租賃前發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、律師費(fèi)等，準(zhǔn)予直接計(jì)入當(dāng)期損益

  • C

    企業(yè)在股份制改造過程中發(fā)生的資產(chǎn)評估增值部分計(jì)提的折舊費(fèi)準(zhǔn)予在稅前扣除

  • D

    納稅人與關(guān)聯(lián)方之間因購銷活動發(fā)生的應(yīng)收賬款，準(zhǔn)予作為計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金的依據(jù)

下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的所得稅處理的陳述，正確的是(　　)。

  • A

    商品房竣工證明材料已報(bào)房地產(chǎn)管理部門備案，不應(yīng)視為該商品房已經(jīng)完工

  • B

    企業(yè)集團(tuán)或其成員企業(yè)統(tǒng)一向金融機(jī)構(gòu)借款分?jǐn)偧瘓F(tuán)內(nèi)部其他成員企業(yè)使用的，借入方凡能出具從金融機(jī)構(gòu)取得借款的證明文件，一律由集團(tuán)企業(yè)或借款企業(yè)在稅前扣除

  • C

    采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)款確定收入額，其首付款應(yīng)于實(shí)際收到日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，余款在銀行按揭貸款辦理轉(zhuǎn)賬之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

  • D

    企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入，先不確認(rèn)應(yīng)納稅所得額，待開發(fā)產(chǎn)品完工后，再結(jié)算其計(jì)稅成本并計(jì)算此前銷售收入的實(shí)際毛利額，確認(rèn)應(yīng)納稅所得額

中國母公司把一批產(chǎn)品以1萬美元轉(zhuǎn)讓銷售給國外子公司，國外子公司再以1．5萬美元的市場價(jià)格在當(dāng)?shù)劁N售。國外子公司向當(dāng)?shù)胤顷P(guān)聯(lián)企業(yè)銷售同類產(chǎn)品的銷售毛利率為20%，中國稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整母公司的銷售價(jià)格=1．5×(1-20%)=1．2萬元。該調(diào)整方法是(　　)。

  • A

    利潤分割法

  • B

    再銷售價(jià)格法

  • C

    交易凈利潤法

  • D

    可比非受控價(jià)格法

下列固定資產(chǎn)可以計(jì)算折舊在企業(yè)所得稅前扣除的是(　　)。

  • A

    以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

  • B

    以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

  • C

    未投入使用的機(jī)器設(shè)備

  • D

    單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

縣級人民政府將國有非貨資產(chǎn)確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應(yīng)作為國家資本金處理，該非貨幣性資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）。

  • A

    市場公允價(jià)值

  • B

    雙發(fā)泄上價(jià)值

  • C

    該資產(chǎn)投入前的賬面余值

  • D

    政府確定的接收價(jià)值

2011年5月10日，稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查某公司的納稅申報(bào)情況過程中，發(fā)現(xiàn)該公司2009年的業(yè)務(wù)存在關(guān)聯(lián)交易，少繳納企業(yè)所得稅30萬元。該公司于2011年6月1日補(bǔ)繳了該稅款，并報(bào)送了2009年度關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表等相關(guān)資料。對該公司補(bǔ)繳稅款應(yīng)加利息(　　)萬元。（假設(shè)中國人民銀行公布的同期人民幣貸款年利率為5.5%）

  • A

    1.22

  • B

    1.65

  • C

    1.89

  • D

    2.34

某小型企業(yè)不能正確核算收入總額，2014年發(fā)生成本費(fèi)用180萬元；稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率為10%。2014年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

  • A

    3.6

  • B

    4.5

  • C

    4.0

  • D

    5.0