稅務(wù)師
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非居民企業(yè)因會計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，不能準(zhǔn)確計(jì)算并據(jù)實(shí)申報其應(yīng)納稅所得額，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取以下(　　)方法核定其應(yīng)納稅所得額。

  • A

    按收入總額核定

  • B

    按成本費(fèi)用核定

  • C

    按經(jīng)費(fèi)支出換算收入核定

  • D

    按照上期應(yīng)納稅所得額直接核定

  • E

    按照同類同規(guī)模企業(yè)應(yīng)納稅所得額核定

下列有關(guān)虧損彌補(bǔ)的表述中，正確的有(　　)。

  • A

    可彌補(bǔ)的虧損是指企業(yè)提供的會計(jì)報表上注明的虧損額

  • B

    企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，方可彌補(bǔ)

  • C

    企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足彌補(bǔ)的，可逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長不得超過5年

  • D

    企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損，可以抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利

  • E

    企業(yè)境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損，可以抵減境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利

下列項(xiàng)目中，符合廣告費(fèi)用扣除規(guī)定的有(　　)。

  • A

    電信企業(yè)每一納稅年度可按主營業(yè)務(wù)收入10％的比例扣除廣告費(fèi)用

  • B

    制藥企業(yè)每一納稅年度可在銷售收入25％的比例內(nèi)據(jù)實(shí)扣除廣告費(fèi)用

  • C

    軟件開發(fā)企業(yè)自登記成立之日起5個納稅年度內(nèi)可據(jù)實(shí)扣除廣告費(fèi)用

  • D

    糧食類白酒生產(chǎn)企業(yè)每一納稅年度可在銷售收入2％的比例內(nèi)扣除廣告費(fèi)用

  • E

    房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)每一納稅年度可在銷售收人8％的比例內(nèi)據(jù)實(shí)扣除廣告費(fèi)用

下列關(guān)于企業(yè)所得稅法的表述，正確的有(　　)。

  • A

    企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算，納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止

  • B

    母公司為其子公司提供各種服務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)按照公平交易原則確定服務(wù)的價格作為企業(yè)正常的勞務(wù)費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理

  • C

    實(shí)行應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，經(jīng)營多業(yè)的，無論其經(jīng)營項(xiàng)目是否單獨(dú)核算，均由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其主營項(xiàng)目確定適用的應(yīng)稅所得率

  • D

    子公司申報稅前扣除向母公司支付的服務(wù)費(fèi)用不能提供相關(guān)材料的，支付的服務(wù)費(fèi)用由稅務(wù)機(jī)構(gòu)核定稅前扣除額

  • E

    企業(yè)所得稅核定征收辦法規(guī)定，納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務(wù)發(fā)生重大，或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到30%的，應(yīng)及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率

下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，說法正確的有(　　)。

  • A

    企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的40%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免

  • B

    創(chuàng)投企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70%在投資當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額

  • C

    居民企業(yè)被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，同時又符合軟件生產(chǎn)企業(yè)和集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減半征收所得稅的，不能享受15%稅率的減半征稅

  • D

    民族自治地方的自治機(jī)關(guān)對本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，都可以決定減征或者免征

  • E

    國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

下列資產(chǎn)損失，屬于由企業(yè)采取清單申報方式計(jì)算在企業(yè)所得稅前扣除的有(　　)。

  • A

    企業(yè)的債權(quán)性投資到期不能收回發(fā)生的損失

  • B

    企業(yè)在正常經(jīng)營活動中銷售存貨發(fā)生的損失

  • C

    企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到使用年限正常報廢清理的損失

  • D

    企業(yè)股權(quán)投資損失

下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅中的其他收入的有(　　)。

  • A

    資產(chǎn)溢于收入

  • B

    違約金收入

  • C

    出售無形資產(chǎn)收益

  • D

    非貨幣性交易收入

  • E

    債務(wù)重組收入

在中國境內(nèi)從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的企業(yè)，除土地開發(fā)之外，應(yīng)視為已經(jīng)完工的其他開發(fā)產(chǎn)品應(yīng)具備的條件是(　　)。

  • A

    建筑物封頂達(dá)到標(biāo)志性狀態(tài)

  • B

    開發(fā)產(chǎn)品竣工證明材料已報房地產(chǎn)管理部門備案

  • C

    開發(fā)產(chǎn)品已開始投入使用

  • D

    開發(fā)產(chǎn)品已取得了初始產(chǎn)權(quán)證明

  • E

    收訖了相關(guān)銷售款的80%

下列資產(chǎn)損失，屬于由企業(yè)自行計(jì)算扣除的資產(chǎn)損失有(　　)。

  • A

    企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中因銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣固定資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、存貨發(fā)生的資產(chǎn)損失

  • B

    企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗

  • C

    企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報廢清理的損失

  • D

    企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失

  • E

    企業(yè)的應(yīng)收賬款發(fā)生壞賬損失

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，F(xiàn)列有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的表述中，正確的有(　　)。

  • A

    企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬年度起，享受三年免稅、三年減半的優(yōu)惠

  • B

    企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自獲利年度起，享受三年免稅、三年減半的優(yōu)惠

  • C

    企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時減按90％計(jì)人收入總額

  • D

    小型微利企業(yè)減按10％的稅率征收企業(yè)所得稅

  • E

    外國政府向中國企業(yè)提供貸款取得的利息所得，免征企業(yè)所得稅