快速查題-稅務(wù)師試題

銷售時(shí)有商業(yè)折扣的，按扣除商品折扣前的金額確定銷售貨物的收入

銷售涉及現(xiàn)金折扣的，按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售貨物的收入，現(xiàn)金折扣實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除

發(fā)生銷售折讓，在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷售貨物的收入

發(fā)生銷售退回，發(fā)生時(shí)沖減退回當(dāng)期銷售貨物的收入，同時(shí)沖減當(dāng)期銷售商品的成本

企業(yè)以買一贈(zèng)一方式組合銷售本企業(yè)商品的，屬于捐贈(zèng)，將贈(zèng)品單獨(dú)確認(rèn)收入

在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，屬于當(dāng)期的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的費(fèi)用：不屬于當(dāng)期的費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的費(fèi)用

企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)在實(shí)際支付時(shí)扣除

企業(yè)實(shí)際發(fā)生的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，未超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的按實(shí)際數(shù)扣除，超過標(biāo)準(zhǔn)的按照標(biāo)準(zhǔn)扣除

企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出可以稅前扣除

外購食品捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)，可以按購入時(shí)的價(jià)格確認(rèn)收入，按購入時(shí)的價(jià)格確認(rèn)成本

前3年接受捐贈(zèng)的收入中用于公益事業(yè)的支持比例低于80%的

收到行政處罰的

存在逃避納稅行為或?yàn)樗颂颖芾U納稅款提供便利的

在申請公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格時(shí)有弄虛作假行為的

存在違反該組織章程的活動(dòng)的

被收購企業(yè)應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失

被收購企業(yè)原有的各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債應(yīng)保持不變

被收購企業(yè)的相關(guān)所得稅事項(xiàng)原則上應(yīng)保持不變

收購企業(yè)取得資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定

收購企業(yè)取得資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以被收購資產(chǎn)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定

參加運(yùn)輸保險(xiǎn)支付的保險(xiǎn)費(fèi)

按規(guī)定上交勞動(dòng)保障部門的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

按國家規(guī)定為特殊工種職工支付的法定人身安全保險(xiǎn)費(fèi)

按規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為雇員繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

固定資產(chǎn)的大修理支出

租入固定資產(chǎn)的改建支出

外購房屋發(fā)生的裝修費(fèi)用

已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

新辦企業(yè)的籌辦費(fèi)

軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自獲利年度起，享受三年免稅、三年減半的優(yōu)惠政策

企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減按90%計(jì)入收入總額

民族自治地方的自治機(jī)關(guān)對本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分，可以決定減征或者免征

“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營模式從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目生產(chǎn)的企業(yè)，免征所得稅

被分立企業(yè)已分離資產(chǎn)相對應(yīng)的納稅事項(xiàng)由接受資產(chǎn)的分立企業(yè)承繼

分立企業(yè)接受被分立企業(yè)的資產(chǎn)，在計(jì)稅時(shí)可按經(jīng)評估確認(rèn)的價(jià)值確定成本

被分立企業(yè)應(yīng)視為按公允價(jià)值轉(zhuǎn)讓其被分離出去的部分或全部資產(chǎn)，不計(jì)算被分立資產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

分立企業(yè)接受被分立企業(yè)的全部資產(chǎn)和負(fù)債的成本，須以被分立企業(yè)的賬面凈值為基礎(chǔ)結(jié)轉(zhuǎn)確定，不得按經(jīng)評估與確認(rèn)的價(jià)值進(jìn)行調(diào)整

分立企業(yè)支付給被分立企業(yè)的交換價(jià)款中，非股權(quán)支付額不高于支付的股權(quán)票面價(jià)值
25％的，被分立企業(yè)可不確認(rèn)分離資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失

外購的薪炭林，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

外購的固定資產(chǎn)，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

改建的固定資產(chǎn)，除已足額提取折舊的固定資產(chǎn)和租人的固定資產(chǎn)以外的其他固定資產(chǎn)，以改建過程中發(fā)生的改建支出增加計(jì)稅基礎(chǔ)

盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的市場價(jià)值作為計(jì)稅基礎(chǔ)

向投資者支付的股息、紅利 

企業(yè)所得稅稅款 

違約金

稅收滯納金 

贊助支出