快速查題-稅務(wù)師試題

經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定某企業(yè)2006年度實現(xiàn)的納稅調(diào)整后所得為40萬元，2005年度發(fā)生虧損32萬元。該企業(yè)2006年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

某外商投資企業(yè)2010年向非關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售產(chǎn)品100件，取得不含稅銷售額200000元，向一關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售相同產(chǎn)品150件，取得不含稅銷售額180000元。2011年6月15日，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審查發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)在進行2010年度納稅申報時，未進行相應(yīng)的納稅調(diào)整，也未提供同期資料，稅務(wù)機關(guān)采用可比非受控價格法進行調(diào)整，當天補征所得稅款，同時應(yīng)加收的利息為(　　)元。(假定中國人民銀行公布的2010年同期人民幣1年期貸款基準利率為7．47%，1年按365天計算。2011年當期人民幣1年期貸款基準利率為8．47%)

企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起(　　)內(nèi)，進行納稅調(diào)整。

2011年某居民企業(yè)銷售產(chǎn)品收入5000萬元，營業(yè)外收入100萬元，與收入相配比的成本4100萬元，全年發(fā)生管理費用、銷售費用和財務(wù)費用共計500萬元，營業(yè)外支出60萬元（其中符合規(guī)定的公益性捐贈支出40萬元），2010年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額為30萬元。2011年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬元。

2015年，某居民企業(yè)收入總額為3000萬元（其中不征稅收入400萬元，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入900萬元），各項成本、費用和稅金等扣除金額合計1800萬元（其中含技術(shù)轉(zhuǎn)讓準予扣除的金額200萬元）。2015年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

下列關(guān)于企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除的規(guī)定，表述正確的是(　　)。

根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除的項目是(　　)。

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的是(　　)。

下列規(guī)定符合企業(yè)所得稅中關(guān)于企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策的是（）。

某居民企業(yè)2011年度實現(xiàn)利潤總額25萬元。經(jīng)某注冊稅務(wù)師審核，在“財務(wù)費用”賬戶中扣除了兩次利息費用：一次向銀行借入流動資金200萬元，借款期限6個月，支付利息費用4．5萬元；另一次經(jīng)批準向職工借入流動資金50萬元，借款期限9個月，支付利息費用2．25萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項，該企業(yè)2011年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬元。