快速查題-稅務師試題

2006年度在我國境內(nèi)未設立機構場所的某外國企業(yè)將一項商標使用權提供給境內(nèi)甲公司使用，甲公司支付特許權使用費80萬元。甲公司應代扣代繳預提所得稅(　　)萬元。

2012年3月甲企業(yè)將持有乙企業(yè)5%的股權以1000萬元的價格轉讓，轉讓價格中包含乙企業(yè)未分配利潤中歸屬于該股權的20萬元，股權的購置成本為800萬元。甲企業(yè)應確認的股權轉讓所得為（?。┤f元。

某創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2008年6月1日向乙企業(yè)(未上市的中小高新技術企業(yè))投資5000萬元，股權持有至2010年5月31日。該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2008～2011年利潤總額均為2000萬元，假定不存在其他納稅調整因素，該企業(yè)2011年應納稅所得額為(　　)萬元。

某企業(yè)2008年度實現(xiàn)收入總額750萬元，與之相應的扣除項目金額共計728萬元，另外有因債權人緣故確實無法支付的款項3萬元。經(jīng)稅務機關核定2006年度的虧損額為12萬元、2007年度的虧損額為8萬元。該企業(yè)2008年度應繳納的企業(yè)所得稅為(　　)元。

某公司企業(yè)所得稅稅率為33％，2005年度實現(xiàn)利潤總額155萬元，其中含境外投資收益45萬元。境外企業(yè)所得稅稅率為30％，由于享受了5％的優(yōu)惠政策，實際繳納了25％的所得稅款。該公司2005年度在我國應繳納企業(yè)所得稅(　　)萬元。

下列關于資產(chǎn)損失稅前扣除管理的說法中，錯誤的是（）。

某企業(yè)2011年度境內(nèi)應納稅所得額為400萬元，在全年已預繳稅款25萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業(yè)當年匯算清繳應補(退)的稅款為(　　)萬元。

在計算應納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的(　　)不得直接扣除。

2013年甲房地產(chǎn)公司采用銀行按揭方式銷售商品房，為購房者的按揭貸款提供價值1500萬元擔保。下列關于該擔保金稅務處理的說法，正確的是(  )。

計算個人獨資企業(yè)的所得稅時，下列費用不得稅前扣除的是（）。