快速查題-稅務(wù)師試題

1.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2015年轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入5000萬(wàn)元，該辦公樓在計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額，開(kāi)發(fā)成本和開(kāi)發(fā)費(fèi)用、加計(jì)扣除費(fèi)用共計(jì)3700萬(wàn)元，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅費(fèi)277.5萬(wàn)元（其中印花稅2.5萬(wàn)元）。該企業(yè)此業(yè)務(wù)應(yīng)繳納土地增值稅為多少萬(wàn)元？

【經(jīng)典答疑5】【提問(wèn)】房屋的繼承和贈(zèng)與不是由于沒(méi)有取得收入，所以不征收土地增值稅嗎？為什么有的題目還要計(jì)算土地增值稅稅款呢？

【例1·教材例題】某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司出售一幢寫(xiě)字樓，收入總額為10000萬(wàn)元。開(kāi)發(fā)該寫(xiě)字樓有關(guān)支出為：支付地價(jià)款及各種費(fèi)用1000萬(wàn)元；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本3000萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出為500萬(wàn)元（可按轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明），但其中有50萬(wàn)元屬加罰的利息；轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的有關(guān)稅費(fèi)共計(jì)為555萬(wàn)元；該單位所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用計(jì)算扣除比例為5%。試計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司應(yīng)納的土地增值稅。

【經(jīng)典答疑4】【提問(wèn)】請(qǐng)問(wèn)老師，舊房的銷(xiāo)售以及土地的轉(zhuǎn)讓是否可以加扣20%?

1.某市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司與某單位于2015年Il正式簽署一份寫(xiě)字樓轉(zhuǎn)讓合同，取得轉(zhuǎn)讓收入15000萬(wàn)元，公司按稅法規(guī)定繳納了與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金及附加共825萬(wàn)元（不含印花稅）。已知房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為取得該寫(xiě)字樓的土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用共計(jì)3000萬(wàn)元；投入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本4000萬(wàn)元；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用中的利息支出為1200萬(wàn)元（不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С?，也不能提供金融機(jī)構(gòu)證明）.當(dāng)?shù)厥∪嗣裾?guī)定的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：(1)該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司在計(jì)算土地增值稅時(shí)，可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為(   )萬(wàn)元。A.700B.350C.1050D.1400(2)該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司在計(jì)算土地增值稅時(shí)，可以扣除的“其他扣除項(xiàng)目”金額為(   )萬(wàn)元。A.350B.1400C.700D.3000(3)該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司在計(jì)算土地增值稅時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目金額合計(jì)為(   )萬(wàn)元。A.7350B.9925C.8750D.8860(4)該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司應(yīng)繳納的土地增值稅為(   )萬(wàn)元。A.2062.5B.27325C.1533.75D.2017

3.某市一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，2015年發(fā)生業(yè)務(wù)如下：(1)3月份銷(xiāo)售10年前建造的舊辦公樓一棟，取得銷(xiāo)售收入1200萬(wàn)元，雙方簽訂了房屋銷(xiāo)售合同；發(fā)生與轉(zhuǎn)讓該辦公樓有關(guān)的稅金及附加共計(jì)66萬(wàn)元（不含印花稅）；該辦公樓的原值為1000萬(wàn)元，已提取折舊400萬(wàn)元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該辦公樓成新度折扣率為3成，目前建造同樣的辦公樓需要1500萬(wàn)元；轉(zhuǎn)讓辦公樓時(shí)向政府樸繳土地出讓金80萬(wàn)元，繳納契稅、過(guò)戶(hù)手續(xù)費(fèi)等共計(jì)20萬(wàn)元。(2)通過(guò)竟拍取得一宗土地使用權(quán)，支付價(jià)款、稅費(fèi)合計(jì)6000萬(wàn)元，本年度占用土地的80%開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓。開(kāi)發(fā)期間發(fā)生開(kāi)發(fā)成本4000萬(wàn)元；發(fā)生管理費(fèi)用2800萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用1600萬(wàn)元、利息費(fèi)用400萬(wàn)元（不能提供金融機(jī)構(gòu)的證明）。9月份該寫(xiě)字樓竣工驗(yàn)收，10一12月，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司將寫(xiě)字樓總面積的3/5直接銷(xiāo)售，銷(xiāo)售合同記載取得的收人為12000萬(wàn)元，支付與轉(zhuǎn)讓該部分辦公樓有關(guān)的稅金及附加合計(jì)為660萬(wàn)元（不含印花稅）。12月，該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司的建筑材料供應(yīng)商催要材料價(jià)款，經(jīng)雙方協(xié)商，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司用所開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓總面積的1/5抵償材料價(jià)敖。剩余的1/5公司轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)自用。當(dāng)?shù)厥≌?guī)定，計(jì)算土地增值稅時(shí)，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10%）根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：(1)該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司計(jì)算轉(zhuǎn)讓舊辦公樓土地增值稅的增值額時(shí)，準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額共計(jì)(   )萬(wàn)元。A.55060B.616.60C.700.60D.778.60(2)該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓舊辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅(   )萬(wàn)元。A.164.73B.37.63C.202.53D.242.23(3)該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司計(jì)算寫(xiě)字樓土地增值稅的增值額時(shí)，準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額共計(jì)(   )萬(wàn)元。A.10032B.11280C.11880D.12540(4)該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2015年銷(xiāo)售寫(xiě)字樓應(yīng)繳納±地增值稅(   )萬(wàn)元。A.1038B.1236C.1416D.1885.6

【經(jīng)典答疑】【提問(wèn)1】請(qǐng)問(wèn)，有些題目如果實(shí)際發(fā)生的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用數(shù)額小于按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的部分，是據(jù)實(shí)扣除還是按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)扣除，