稅務(wù)師
篩選結(jié)果 共找出271題

2011年3月，某私人以50萬元轉(zhuǎn)讓自用4年的住房，房屋原價為20萬元，購買時繳納各種稅費共1萬元，經(jīng)評估住房完全重置成本價格為50萬元，成新度為六成新，轉(zhuǎn)讓時繳納的與轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)相關(guān)的各種稅費共2．77萬元，評估費用為1萬元。根據(jù)以上資料，回答下列{TSE}問題：{TS}完全重置成本價格是(　　)。

  • A

    按轉(zhuǎn)讓時的建材價格和人工費用計算的

  • B

    按建造時的建材價格和人工費用計算的

  • C

    按轉(zhuǎn)讓時的土地使用權(quán)市場價格計算的

  • D

    按建造時的土地使用權(quán)市場價格計算的

某市A房地產(chǎn)開發(fā)公司2012年開發(fā)一個項目，有關(guān)經(jīng)營情況如下： (1)該項目商品房全部銷售，取得銷售收入4000萬元，并簽定了銷售合同。(2)簽訂土地購買合同，支付與該項目相關(guān)的土地使用權(quán)價款600萬元，相關(guān)稅費50萬元。(3)發(fā)生土地拆遷補償費200萬元，前期工程費100萬元，支付工程價款750萬元，基礎(chǔ)設(shè)施及公共配套設(shè)施費150萬元，開發(fā)間接費用60萬元。(4)發(fā)生銷售費用100萬元，財務(wù)費用60萬元，管理費用80萬元。(5)該房地產(chǎn)開發(fā)公司不能按轉(zhuǎn)讓項目計算分?jǐn)偫ⅲ?dāng)?shù)卣?guī)定的開發(fā)費用扣除比例為10%。根據(jù)上述資料和稅法相關(guān)規(guī)定，回答{TSE}問題：{TS}該房地產(chǎn)開發(fā)公司2012年應(yīng)繳納印花稅(　　)萬元。

  • A

    1.38

  • B

    1.50

  • C

    2.18

  • D

    2.30

某市一房地產(chǎn)開發(fā)公司2009年發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）3月份銷售10年前建造的舊辦公樓一棟，取得銷售收入1200萬元；該辦公樓的原值為1000萬元，已提取折舊400萬元。經(jīng)評估機構(gòu)評估，該辦公樓成新度為30%，目前建造同樣的辦公樓需要1500萬元；轉(zhuǎn)讓辦公樓時向政府補繳出讓金80萬元，其他相關(guān)費用20萬元。（2）通過競拍取得一宗土地使用權(quán)，支付價款、稅費合計6000萬元，本年度占用80%開發(fā)寫字樓。開發(fā)期間發(fā)生開發(fā)成本4000萬元；發(fā)生管理費用2800萬元、銷售費用1600萬元、利息費用400萬元（不能提供金融機構(gòu)的證明）。9月份該寫字樓竣工驗收，10－12月，房地產(chǎn)開發(fā)公司將寫字樓總面積的3/5直接銷售，銷售合同記載取得收入為12000萬元。12月，該房地產(chǎn)開發(fā)公司的建筑材料供應(yīng)商催要材料價款，經(jīng)雙方協(xié)商，房地產(chǎn)開發(fā)公司用所開發(fā)寫字樓的1/5抵償材料價款。剩余的1/5公司轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)自用。（注：開發(fā)費用扣除的比例為10%。）根據(jù)上述資料回答下列問題。{TSE}{TS}該房地產(chǎn)開發(fā)公司計算轉(zhuǎn)讓舊辦公樓土地增值稅的增值額時，準(zhǔn)予扣除項目金額共計(　　)萬元。

  • A

    550．6

  • B

    616．6

  • C

    700．6

  • D

    778．6．

位于市區(qū)的甲房地產(chǎn)開發(fā)公司，2010年度建造辦公樓一棟，12月20日將其銷售給乙外商投資企業(yè)，簽訂的銷售合同載明銷售款2000萬元，并注明由乙企業(yè)向甲公司支付貨幣資金1500萬元，另以一宗未開發(fā)土地的使用權(quán)作價500萬元轉(zhuǎn)讓給甲公司，并簽署產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。乙企業(yè)取得該土地使用權(quán)時，支付了價款200萬元并發(fā)生相關(guān)稅費6萬元。甲公司開發(fā)該辦公樓支付了土地價款200萬元、拆遷補償費300萬元、基礎(chǔ)設(shè)施費100萬元；建筑安裝工程費500萬元；開發(fā)過程中發(fā)生管理費用120萬元（包括業(yè)務(wù)招待費50萬元）、銷售費用60萬元、財務(wù)費用150萬元（該費用屬于向其他企業(yè)借款支付的本年利息，約定利率10%，銀行同期利率6%），營業(yè)外支出80萬元，其中合同違約金4萬元、通過民政局對災(zāi)區(qū)的現(xiàn)金捐贈76萬元。（當(dāng)?shù)卣_定房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為8%）根據(jù)上述資料，回答{TSE}問題：{TS}2010年甲公司與乙企業(yè)就該辦公樓買賣應(yīng)繳納營業(yè)稅(　　)萬元。

  • A

    114.70

  • B

    115.00

  • C

    118.75

  • D

    125.00

【提問2】老師，有些題目中的銷售費用和管理費用為什么在計算土地增值稅時，不作為房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除？這兩項不也是在企業(yè)開發(fā)房地產(chǎn)項目時發(fā)生的嗎？

2.某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2015年度委托建筑公司建造住宅樓，其中：該住宅樓80%的建筑面積直接對外銷售，取得銷售收入7648萬元；其余部分暫時對外出租，本年度取得租金收入63萬元。與該住宅樓開發(fā)項目相關(guān)的成本、費用如下：(1)為取得土地使用權(quán)支付地價款1400萬元。(2)取得土地使用權(quán)按國家規(guī)定繳納相關(guān)稅費42萬元。(3)前期拆遷補償費90萬元，建筑安裝工程費2100萬元，環(huán)衛(wèi)綠化工程費用60萬元。(4)發(fā)生管理費用430萬元、銷售費用280萬元、利息費用370萬元（利息費用雖未超過按銀行同類同期貨款利率計算的金額，但不能準(zhǔn)確按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偅?5)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅費為41299萬元（不含印花稅）。其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)厥≌?guī)定，計算土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例為9%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：(1)該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計算土地增值額時，允許扣除的取得士地使用權(quán)所支付的金額為(   )萬元。A.1442B.1400C.1153.6D.1120(2)該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計算土地增值額時，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本的金額為(   )萬元。A.2100B.2160C.2190D.1800(3)該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計算土地增值稅的增值額時，允許扣除項目金額共計(   )萬元。A.402839B.407173C.4223.13D.4226_53(4)該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2015年度應(yīng)繳納土地增值稅(   )萬元。A.738.24B.78987C.1065.28D.1158.79

【經(jīng)典答疑2】【提問】老師，為什么有些題目計算土地增值稅的成本費用和計算企業(yè)所得稅的扣除項目不同呢？

（此知識點已?？迹纠?·計算題】某市一家房地產(chǎn)開發(fā)公司，2014年發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）通過競拍取得一宗土地使用權(quán)，支付價款、稅費合計6000萬元，本年度占用80%開發(fā)寫字樓。（2）開發(fā)期間發(fā)生開發(fā)成本4000萬元；（3）發(fā)生管理費用2800萬元、銷售費用1600萬元、利息費用400萬元（不能提供金融機構(gòu)的證明）。（4）9月份該寫字樓竣工驗收，10—12月，房地產(chǎn)開發(fā)公司將寫字樓總面積的3/5直接銷售，銷售合同記載取得收入為12000萬元。12月，該房地產(chǎn)開發(fā)公司的建筑材料供應(yīng)商催要材料價款，經(jīng)雙方協(xié)商，房地產(chǎn)開發(fā)公司用所開發(fā)寫字樓的1/5抵償材料價款。剩余的1/5公司轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)自用。（注：當(dāng)?shù)卣?guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)房地產(chǎn)時發(fā)生的管理費用、銷售費用和財務(wù)費用在計算土地增值額時準(zhǔn)予扣除的比例為10%。）

【經(jīng)典答疑1】【提問】老師，教材274頁中（五）上面的一段話說道“對于個人購入房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的，其在購人環(huán)節(jié)繳納的契稅，由于已經(jīng)包含在舊房及建筑物的評估價格之中，因此，計征土地增值稅時，不另作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金予以扣除”，但是在教材275頁中（二）上面的一段話寫道“對納稅人購房時繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，準(zhǔn)予作為‘與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金’予以扣除，……”。這兩項規(guī)定是否矛盾？

4.某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2015年1月受讓一宗土地使用權(quán)，根據(jù)轉(zhuǎn)讓合同支付轉(zhuǎn)讓方地價款6000萬元。2015年2月至2016年3月中旬，該房地產(chǎn)開發(fā)公司占用受讓土地70%（剩余30%尚未使用）的面積開發(fā)建造一棟寫字樓。在開發(fā)過程巾，根據(jù)建筑承包合同支付給建筑公司的勞務(wù)費和材料費共計5800萬元；發(fā)生的利息費用為300萬元，可以控轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫⒅С?，且利息支出不高于按銀行同類同期貸款利率計算的金額并能提供金融機構(gòu)的證明。3月下旬該公司將開發(fā)建造的寫字樓總面積的20%對外出租，其余部分對外銷售。2016年4月~6月該公司取得租金收入共計60萬元，銷售部分全部售完，共取得銷售收入14000萬元，發(fā)生與轉(zhuǎn)讓寫字樓有美的稅金及附加合計770萬元（不含印花稅）。該公司在寫字樓開發(fā)和銷售過程中，共計發(fā)生管理費用800萬元、銷售費用400萬元。（說明：契稅稅率為3%；其他房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5%）根據(jù)上述資料，回答下列問題：(1)該房地產(chǎn)開發(fā)公司2016年4—6月出租寫字樓應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為(   )萬元。A.72B.24C.5.76D.5(2)該房地產(chǎn)開發(fā)公司計算銷售寫字樓的土地增值稅時應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額為(   )萬元。A.346832B.346080C.3745D.3562.36(3)該房地產(chǎn)開發(fā)公司計算銷售寫字樓的土地增值稅時應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本為(   )萬元。A.4560B.5600C.5800D.4640(4)該房地產(chǎn)開發(fā)公司計算銷售寫字樓的土地增值稅時應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為(   )萬元。A.645.04B.678C.684D.712(5)該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓計算土地增值稅的增值額為(   )萬元。A.2700B.2864C.2654D.2764(6)該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅為(   )萬元。A.896.3B.836C.854D.8592