稅務(wù)師
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下列行為中,不征收土地增值稅的有(  )。

  • A

    轉(zhuǎn)讓集體土地的行為

  • B

    土地使用權(quán)所有人將土地使用權(quán)贈(zèng)與直系親屬的行為

  • C

    轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為

  • D

    土地使用權(quán)所有人通過國家機(jī)關(guān)將土地使用權(quán)贈(zèng)與公益事業(yè)的行為

房地產(chǎn)開發(fā)公司支付的下列相關(guān)支出,可列入加計(jì)20%扣除范圍的有(  )。

  • A

    取得土地使用權(quán)繳納的契稅

  • B

    占用耕地繳納的耕地占用稅

  • C

    銷售過程中發(fā)生的利息支出

  • D

    開發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路建設(shè)費(fèi)用

  • E

    支付現(xiàn)場管理人員的工資、福利費(fèi)

下列關(guān)于土地增值稅清算業(yè)務(wù)的表述,正確的有(  )。

  • A

    按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后,清算補(bǔ)繳的土地增值稅,在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定期限內(nèi)補(bǔ)繳的,不加收滯納金

  • B

    房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)房產(chǎn)用于出租,則清算時(shí)不做收入,不扣除成本費(fèi)用

  • C

    房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的房產(chǎn)用于獎(jiǎng)勵(lì)職工,則清算時(shí)應(yīng)視同銷售處理

  • D

    利用閑置專項(xiàng)借款對(duì)外投資取得的收益,這個(gè)收益應(yīng)沖減營業(yè)收入

  • E

    應(yīng)當(dāng)區(qū)分利息支出的資本化和費(fèi)用化,資本化部分計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本

按照土地增值稅征收管理的有關(guān)規(guī)定,下列項(xiàng)目中屬于房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)履行的義務(wù)有(  )。

  • A

    向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供房產(chǎn)買賣合同

  • B

    向稅務(wù)機(jī)關(guān)無償提供與房地產(chǎn)評(píng)估有關(guān)的評(píng)估資料

  • C

    按稅務(wù)部門的要求按期報(bào)送房地產(chǎn)的價(jià)格評(píng)估結(jié)果

  • D

    嚴(yán)格按稅法規(guī)定的辦法進(jìn)行應(yīng)納稅房地產(chǎn)的價(jià)格評(píng)估

  • E

    向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)房地產(chǎn)交易額及扣除項(xiàng)目金額

某市甲房地產(chǎn)企業(yè)有A.B.C三幢辦公樓。2015年1月份,甲企業(yè)以2000萬元的價(jià)格出售A幢辦公樓,該辦公樓賬面原值300萬元,累計(jì)折舊40萬元。該辦公摟由于建造時(shí)間較早,且檔案管理混亂無法提供取得時(shí)支付的土地出讓金等原始憑證。委托某房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)予以評(píng)估,房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估土地價(jià)值為800萬元,按照成本法對(duì)A幢辦公摟進(jìn)行評(píng)估,重置成本價(jià)為500萬元,成新度折扣率70%,甲企業(yè)支付評(píng)估費(fèi)8萬元,支付與轉(zhuǎn)讓A幢辦公樓相關(guān)的稅費(fèi)111萬元。2015年3月份,甲房地產(chǎn)企業(yè)又以2000萬元的價(jià)格出售以前年度購置的 B幢辦公樓,支付與轉(zhuǎn)讓 B幢辦公樓相關(guān)的稅費(fèi)945萬元,該辦公樓賬面原值300萬元,累計(jì)折舊50萬元。能提供該辦公樓取得時(shí)的原始購買發(fā)票,發(fā)票所載金額為300萬元,購房日期為2011年2月份。2015年5月份,甲房地產(chǎn)企業(yè)以2000萬元的價(jià)格出售使用了四年的C幢辦公樓,該辦公樓賬面原值400萬元,累計(jì)折舊60萬元,該辦公樓既無法取得評(píng)估價(jià)格,也不能提供原始購房發(fā)票。已知,該省的核定征收率為20%,則下列關(guān)于甲企業(yè)土地增值稅計(jì)算的表述正確的有(   )。

  • A

    甲企業(yè)銷售A幢辦公樓應(yīng)納土地增值稅為75445萬元

  • B

    甲企業(yè)銷售 B幢辦公樓應(yīng)納土地增值稅為76823萬元

  • C

    甲企業(yè)銷售C幢辦公樓應(yīng)納土地增值稅為300萬元

  • D

    甲企業(yè)銷售C幢辦公樓應(yīng)納土地增值稅為400萬元

  • E

    甲企業(yè)銷售C幢辦公樓無需繳納土地增值稅

根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于土地增值稅減免稅的描述,正確的有(  )。

  • A

    建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售,其增值額未超過扣除項(xiàng)目金額之和20%的,予以免稅。超過20%的,應(yīng)就其超過的部分按規(guī)定計(jì)稅

  • B

    建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售,其增值額未超過扣除項(xiàng)目金額之和20%的,予以免稅。超過20%的,應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計(jì)稅

  • C

    因國家建設(shè)需要而被政府征用、收回的房地產(chǎn),免征土地增值稅

  • D

    由于城市規(guī)劃需要,納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的,免征土地增值稅

  • E

    從2008年11月1日起,對(duì)居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房一律免征土地增值稅

下列有關(guān)土地增值稅的表述中,正確的有(   )。

  • A

    房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)既建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅,又搞其他房地產(chǎn)開發(fā),未分別核算增值額的,由其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定普通標(biāo)準(zhǔn)住宅的增值額

  • B

    因國家建設(shè)需要而被政府征收、收回的房地產(chǎn),免征土地增值稅

  • C

    事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓J日房作為公共租賃住房房源且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的,免征土地增值稅

  • D

    房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建房在計(jì)算土地增值稅扣除項(xiàng)目時(shí),不得包括印花稅稅額

  • E

    只要國有土地使用權(quán)權(quán)屬發(fā)生變更,就要繳納土地增值稅

下列關(guān)于土地增值稅減免稅的描述中,正確的有(  )。(原創(chuàng))

  • A

    建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售,其增值額未超過扣除項(xiàng)目金額之和20%的,予以免稅;超過20%的,應(yīng)就其超過的部分按規(guī)定計(jì)稅

  • B

    企事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓舊房作為廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房房源且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的,免征土地增值稅

  • C

    因國家建設(shè)需要而被政府征用、收回的房地產(chǎn),免征土地增值稅

  • D

    由于城市規(guī)劃需要,納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的,應(yīng)正常征收土地增值稅

  • E

    從2008年11月1日起,對(duì)居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房一律免征土地增值稅

下列業(yè)務(wù)中應(yīng)采取先按比例征收后清算稅款的征稅辦法的有(  )。

  • A

    成片受讓土地分期分批開發(fā)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

  • B

    預(yù)售商品房

  • C

    出售舊有房地產(chǎn)

  • D

    合作建房分別出售

  • E

    建造部分自用房銷售

土地增值稅規(guī)定,允許從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人加計(jì)20%扣除的項(xiàng)目是(  )。

  • A

    房地產(chǎn)開發(fā)成本

  • B

    房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用

  • C

    取得土地使用權(quán)所支付的金額

  • D

    轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的稅金