快速查題-稅務(wù)師試題

下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的說(shuō)法，正確的有(　　)。

下列各項(xiàng)中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有(   )。

某縣城一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2012年度委托建筑公司承建住宅樓l0棟，其中：80%的建筑面積直接對(duì)外銷售。取得銷售收入7648萬(wàn)元；其余部分暫時(shí)對(duì)外出租，本年度內(nèi)取得租金收入63萬(wàn)元。與該住宅樓開(kāi)發(fā)相關(guān)的成本、費(fèi)用有：（1）支付土地使用權(quán)價(jià)款1400萬(wàn)元。（2）取得土地使用權(quán)繳納契稅42萬(wàn)元。（3）前期拆遷補(bǔ)償費(fèi)90萬(wàn)元，直接建筑成本2100萬(wàn)元，環(huán)衛(wèi)綠化工程費(fèi)用60萬(wàn)元。（4）發(fā)生管理費(fèi)用450萬(wàn)元、銷售費(fèi)用280萬(wàn)元、利息費(fèi)用370萬(wàn)元（利息費(fèi)用雖未超過(guò)按同期銀行貸款利率計(jì)算的金額，但不能準(zhǔn)確按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偅．?dāng)?shù)厥≌?guī)定，在計(jì)算土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為9%。根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題。{TSE}{TS}該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2012年度應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加共計(jì)(　　)萬(wàn)元。

根據(jù)上述資料，按序號(hào)回答回答{TSE}題，如有計(jì)算，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答回答{TSE}題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。李某系某市居民，于2006年2月購(gòu)買一臨街商鋪，取得購(gòu)房發(fā)票注明購(gòu)置價(jià)50萬(wàn)元，購(gòu)置后一直對(duì)外出租，出租期間每月租金均為0.5萬(wàn)元。2011年12月1號(hào)，簽訂合同將臨街商鋪改租為賣，以80萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給他人，李某為了省錢，沒(méi)有聘請(qǐng)?jiān)u估機(jī)構(gòu)對(duì)房屋進(jìn)行評(píng)估。說(shuō)明：企業(yè)的相關(guān)發(fā)票、憑證均保存完好；契稅稅率為4%，不考慮其他未明確的稅費(fèi)；最終答案均以萬(wàn)元為單位，并保留兩位小數(shù)。{TS}李某2011年出租商鋪應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加為(　　)萬(wàn)元。

根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答回答{TSE}題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：位于市區(qū)的某國(guó)有工業(yè)企業(yè)利用廠區(qū)空地委托某建筑公司建造寫字樓，2011年發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定補(bǔ)交土地出讓金4000萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi)160萬(wàn)元；（2）寫字樓開(kāi)發(fā)成本3000萬(wàn)元，其中含裝修費(fèi)用500萬(wàn)元、資本化的利息200萬(wàn)元；（3）當(dāng)期發(fā)生的銷售費(fèi)用為100萬(wàn)元、管理費(fèi)用為400萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為400萬(wàn)元，其中費(fèi)用化的利息支出300萬(wàn)元，加息50萬(wàn)元，能提供金融機(jī)構(gòu)借款證明，但是不能按房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行分?jǐn)?；?）寫字樓竣工驗(yàn)收，將總建筑面積的1/2銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收入6500萬(wàn)元；將另外1/2的建筑面積出租，當(dāng)年取得租金收入15萬(wàn)元。（其他相關(guān)資料：該企業(yè)所在省規(guī)定，計(jì)算土地增值稅房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10%；除利息以外的其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例是4%。）{TS}企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額和開(kāi)發(fā)成本的金額共計(jì)(　　)萬(wàn)元。

某市－家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，201 1年發(fā)生業(yè)務(wù)如下：(1)3月份銷售10年前建造的舊辦公樓－棟，取得銷售收入1200萬(wàn)元；該辦公樓的原值為1000萬(wàn)元，已提取折舊400萬(wàn)元。經(jīng)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該辦公樓成新度為30%，目前建造同樣的辦公樓需要1500萬(wàn)元；轉(zhuǎn)讓辦公樓時(shí)向政府補(bǔ)繳出讓金80萬(wàn)元，其他相關(guān)費(fèi)用20萬(wàn)元。(2)通過(guò)競(jìng)拍取得－宗土地使用權(quán)，支付價(jià)款、稅費(fèi)合計(jì)6000萬(wàn)元，本年度占用80%開(kāi)發(fā)寫字樓。開(kāi)發(fā)期間發(fā)生開(kāi)發(fā)成本4000萬(wàn)元；發(fā)生管理費(fèi)用2800萬(wàn)元、銷售費(fèi)用1600萬(wàn)元、利息費(fèi)用400萬(wàn)元(不能提供金融機(jī)構(gòu)的證明)。9月份該寫字樓竣工驗(yàn)收，10～12月，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司將寫字樓總面積的3／5直接銷售，銷售合同記載取得收入為12000萬(wàn)元。12月，該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司的建筑材料供應(yīng)商催要材料價(jià)款，經(jīng)雙方協(xié)商，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司用所開(kāi)發(fā)寫字樓的1／5抵償材料價(jià)款。剩余的1／5公司轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)自用。(注：當(dāng)?shù)卣?guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)時(shí)發(fā)生的管理費(fèi)用及銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用在計(jì)算土地增值額時(shí)準(zhǔn)予扣除的比例為10%。)根據(jù)上述資料，回答下列{TSE}問(wèn)題：{TS}該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司計(jì)算轉(zhuǎn)讓舊辦公樓土地增值稅的增值額時(shí)，準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額共計(jì)(　　)萬(wàn)元。

某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司投資開(kāi)發(fā)兩片小區(qū)的情況如下：甲小區(qū)于2006年10月3日簽訂房地產(chǎn)銷售合同，以分期收款方式將房產(chǎn)全部出售，依合同規(guī)定2006年10月5日收到第－筆售房款共300萬(wàn)元，2006年12月15日收到第二筆房款400萬(wàn)元，2007年1o月30日收到最后－筆房款500萬(wàn)元。已知公司取得甲小區(qū)的土地使用權(quán)支付的費(fèi)用為120萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)成本為456萬(wàn)元，銷售環(huán)節(jié)繳納與售房有關(guān)的稅款共計(jì)66萬(wàn)元。乙小區(qū)于2006年10月簽訂房產(chǎn)開(kāi)發(fā)合同，并于2006年12月投入“三通－平”資金共100萬(wàn)元，第－幢房屋于2008年8月建成并于2008年9月全部銷售，取得售房款2000萬(wàn)元，2009年1月31日銷售第二幢房屋取得售房款6000萬(wàn)元，2010年11月將最后－幢房屋銷售出去取得售房款3000萬(wàn)元。已知企業(yè)取得乙小區(qū)的土地使用權(quán)支付的費(fèi)用為1000萬(wàn)元，三幢房屋的開(kāi)發(fā)成本(不含“三通－平”資金)分別為800萬(wàn)元、3000萬(wàn)元和1000萬(wàn)元，三幢房屋銷售時(shí)繳納與銷售房屋有關(guān)的稅金分別為1 10萬(wàn)元、330萬(wàn)元和165萬(wàn)元，三幢房屋的建筑面積分別為20000平方米、50000平方米和30000平方米。該公司利息支出不能準(zhǔn)確按項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)?，該地政府?guī)定允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為10%。根據(jù)以上資料，回答下列{TSE}問(wèn)題：{TS}該公司2006年應(yīng)繳土地增值稅稅額為(　　)萬(wàn)元。

根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答回答{TSE}題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司于2011年6月受讓一宗土地使用權(quán)，依據(jù)受讓合同支付轉(zhuǎn)讓方地價(jià)款8000萬(wàn)元，當(dāng)月辦妥土地使用證并支付了相關(guān)稅費(fèi)，其中支付耕地占用稅5萬(wàn)元。自2010年7月起至2011年3月末，該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司使用受讓土地60%（其余40%尚未使用）的面積開(kāi)發(fā)建造一棟寫字樓，寫字樓的10%轉(zhuǎn)為公司的固定資產(chǎn)并用于對(duì)外出租，其余部分對(duì)外銷售。2011年4月至2011年6月依據(jù)租賃合同（租期3個(gè)月）該公司取得租金收入共計(jì)60萬(wàn)元，銷售部分全部售完，依據(jù)銷售合同共計(jì)取得銷售收入18000萬(wàn)元。在開(kāi)發(fā)過(guò)程中，根據(jù)建筑承包合同支付給建筑公司的勞務(wù)費(fèi)和材料費(fèi)共計(jì)6000萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)過(guò)程中還發(fā)生拆遷補(bǔ)償費(fèi)195萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)銷售期間發(fā)生管理費(fèi)用700萬(wàn)元、銷售費(fèi)用400萬(wàn)元、利息費(fèi)用500萬(wàn)元(只有70%的利息能夠提供金融機(jī)構(gòu)的證明且能夠合理分?jǐn)?。（說(shuō)明：當(dāng)?shù)剡m用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%；教育費(fèi)附加征收率為3%；契稅稅率為3%；購(gòu)銷合同適用的印花稅稅率為0.3‰；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)適用的印花稅稅率為0.5‰；租賃合同適用的印花稅稅率是1‰；當(dāng)?shù)卣?guī)定除利息費(fèi)用外的其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為4%）{TS}計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司應(yīng)繳納的印花稅為(　　)萬(wàn)元。

根據(jù)所給資料，回答{TSE}題。某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售其開(kāi)發(fā)的辦公樓一棟，2011年11月取得銷售收入6000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓辦公樓時(shí)按規(guī)定繳納了有關(guān)稅金。已知該公司為取得建造辦公樓的土地使用權(quán)而支付地價(jià)款500萬(wàn)元，按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用（不含契稅）為10萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本2800萬(wàn)元，銷售費(fèi)用500萬(wàn)元，管理費(fèi)用100萬(wàn)元，利息費(fèi)用160萬(wàn)元（含超過(guò)貸款期限的利息10萬(wàn)元和加罰的利息9萬(wàn)元，能夠提供金融機(jī)構(gòu)的證明，并能夠按項(xiàng)目分?jǐn)偅＃ㄕf(shuō)明：銷售不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%；當(dāng)?shù)剡m用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%；教育費(fèi)附加征收率為3%；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)適用的印花稅稅率為0.05%；契稅稅率是5%；當(dāng)?shù)卣?guī)定除利息外的其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5%。）{TS}在計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為(　　)萬(wàn)元。