快速查題-稅務師試題

根據上述資料，回答回答{TSE}題。某市一家房地產開發(fā)公司，2011年發(fā)生業(yè)務如下：（1）3月份銷售10年前建造的舊辦公樓一棟，與受讓方簽訂了房屋產權轉移合同，取得銷售收入l200萬元；該辦公樓的原值為l000萬元，已提取折舊400萬元。經評估機構評估，該辦公樓成新度為30%，目前建造同樣的辦公樓需要l500萬元；轉讓辦公樓時向政府補繳出讓金80萬元，其他相關稅費20萬元。（2）通過競拍取得一宗土地使用權，支付價款、稅費合計6000萬元，本年度占用80%開發(fā)寫字樓。開發(fā)期間發(fā)生開發(fā)成本4000萬元，根據規(guī)定其中的400萬元屬于質量保證金，建筑安裝企業(yè)未對質量保證金向房地產開發(fā)企業(yè)開具發(fā)票；發(fā)生管理費用2800萬元、銷售費用1600萬元、利息費用400萬元(不能提供金融機構的證明)。9月份該寫字樓竣工驗收。10～I2月，房地產開發(fā)公司將寫字樓總面積的3／5直接銷售，銷售合同記載取得收入為12000萬元。12月，該房地產開發(fā)公司的建筑材料供應商催要材料價款，經雙方協(xié)商，房地產開發(fā)公司用所開發(fā)寫字樓的l／5抵償材料價款。剩余的l／5公司轉為固定資產自用。(注：當地政府規(guī)定，房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)房地產時發(fā)生的管理費用、銷售費用和財務費用在計算土地增值額時準予扣除的比例按國家最高的比例確定){TS}該房地產開發(fā)公司計算轉讓舊辦公樓土地增值稅的增值額時，準予扣除項目金額共計(　　)萬元。

2011年3月，某私人以50萬元轉讓自用4年的住房，房屋原價為20萬元，購買時繳納各種稅費共1萬元，經評估住房完全重置成本價格為50萬元，成新度為六成新，轉讓時繳納的與轉讓房產相關的各種稅費共2．77萬元，評估費用為1萬元。根據以上資料，回答下列{TSE}問題：{TS}完全重置成本價格是(　　)。

某市A房地產開發(fā)公司2012年開發(fā)一個項目，有關經營情況如下： (1)該項目商品房全部銷售，取得銷售收入4000萬元，并簽定了銷售合同。(2)簽訂土地購買合同，支付與該項目相關的土地使用權價款600萬元，相關稅費50萬元。(3)發(fā)生土地拆遷補償費200萬元，前期工程費100萬元，支付工程價款750萬元，基礎設施及公共配套設施費150萬元，開發(fā)間接費用60萬元。(4)發(fā)生銷售費用100萬元，財務費用60萬元，管理費用80萬元。(5)該房地產開發(fā)公司不能按轉讓項目計算分攤利息，當地政府規(guī)定的開發(fā)費用扣除比例為10%。根據上述資料和稅法相關規(guī)定，回答{TSE}問題：{TS}該房地產開發(fā)公司2012年應繳納印花稅(　　)萬元。

某市一房地產開發(fā)公司2009年發(fā)生業(yè)務如下：（1）3月份銷售10年前建造的舊辦公樓一棟，取得銷售收入1200萬元；該辦公樓的原值為1000萬元，已提取折舊400萬元。經評估機構評估，該辦公樓成新度為30%，目前建造同樣的辦公樓需要1500萬元；轉讓辦公樓時向政府補繳出讓金80萬元，其他相關費用20萬元。（2）通過競拍取得一宗土地使用權，支付價款、稅費合計6000萬元，本年度占用80%開發(fā)寫字樓。開發(fā)期間發(fā)生開發(fā)成本4000萬元；發(fā)生管理費用2800萬元、銷售費用1600萬元、利息費用400萬元（不能提供金融機構的證明）。9月份該寫字樓竣工驗收，10－12月，房地產開發(fā)公司將寫字樓總面積的3/5直接銷售，銷售合同記載取得收入為12000萬元。12月，該房地產開發(fā)公司的建筑材料供應商催要材料價款，經雙方協(xié)商，房地產開發(fā)公司用所開發(fā)寫字樓的1/5抵償材料價款。剩余的1/5公司轉為固定資產自用。（注：開發(fā)費用扣除的比例為10%。）根據上述資料回答下列問題。{TSE}{TS}該房地產開發(fā)公司計算轉讓舊辦公樓土地增值稅的增值額時，準予扣除項目金額共計(　　)萬元。

位于市區(qū)的甲房地產開發(fā)公司，2010年度建造辦公樓一棟，12月20日將其銷售給乙外商投資企業(yè)，簽訂的銷售合同載明銷售款2000萬元，并注明由乙企業(yè)向甲公司支付貨幣資金1500萬元，另以一宗未開發(fā)土地的使用權作價500萬元轉讓給甲公司，并簽署產權轉移書據。乙企業(yè)取得該土地使用權時，支付了價款200萬元并發(fā)生相關稅費6萬元。甲公司開發(fā)該辦公樓支付了土地價款200萬元、拆遷補償費300萬元、基礎設施費100萬元；建筑安裝工程費500萬元；開發(fā)過程中發(fā)生管理費用120萬元（包括業(yè)務招待費50萬元）、銷售費用60萬元、財務費用150萬元（該費用屬于向其他企業(yè)借款支付的本年利息，約定利率10%，銀行同期利率6%），營業(yè)外支出80萬元，其中合同違約金4萬元、通過民政局對災區(qū)的現(xiàn)金捐贈76萬元。（當地政府確定房地產開發(fā)費用扣除比例為8%）根據上述資料，回答{TSE}問題：{TS}2010年甲公司與乙企業(yè)就該辦公樓買賣應繳納營業(yè)稅(　　)萬元。