快速查題-稅務(wù)師試題

下列各項(xiàng)中，不屬于可抵免境外所得稅稅額的有(　　)。

企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以稅前直接扣除的項(xiàng)目有(　　)。

下列項(xiàng)目中，符合企業(yè)所得稅規(guī)定的有(　　)。

依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，稅法所指的固定資產(chǎn)大修理支出需要同時(shí)符合的條件有(　　)。

企業(yè)申請(qǐng)單邊預(yù)約定價(jià)安排的，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面提出談簽意向。在預(yù)備會(huì)談期間，企業(yè)應(yīng)提供的主要資料有(　　)。

根據(jù)規(guī)定，下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除的有(　　)。

根據(jù)以下資料，回答{TSE}題。

根據(jù)以下資料回答{TSE}題。某工業(yè)企業(yè)，2011年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）銷(xiāo)售收入4500萬(wàn)元；銷(xiāo)售成本2000萬(wàn)元（不含其他業(yè)務(wù)成本）；增值稅700萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)稅金及附加80萬(wàn)元。（2）其他業(yè)務(wù)收入300萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本100萬(wàn)元。（3）銷(xiāo)售費(fèi)用1500萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)800萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬(wàn)元。（4）管理費(fèi)用500萬(wàn)元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元、研究新產(chǎn)品費(fèi)用40萬(wàn)元。（5）財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元，其中含向非金融機(jī)構(gòu)（非關(guān)聯(lián)企業(yè)）借款1年的利息50萬(wàn)元，借款年利率為10%（銀行同期同類(lèi)貸款年利率6%）。（6）營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元，其中含向供貨商支付違約金5萬(wàn)元，接受工商局罰款1萬(wàn)元，通過(guò)政府部門(mén)向貧困地區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元現(xiàn)金。（7）投資收益18萬(wàn)元，是從直接投資外地居民企業(yè)分回稅后利潤(rùn)17萬(wàn)元（該居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15%）和國(guó)債利息1萬(wàn)元。{TS}該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的銷(xiāo)售費(fèi)用為(　　)萬(wàn)元。

根據(jù)材料回答{TSE}題：　　某市一家汽車(chē)輪胎生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年度相關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： 　　(1)銷(xiāo)售汽車(chē)輪胎7000個(gè)，每個(gè)不含稅售價(jià)0．2萬(wàn)元，支付銷(xiāo)售汽車(chē)輪胎運(yùn)輸費(fèi)用30萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)用和裝卸費(fèi)用16萬(wàn)元，取得運(yùn)輸發(fā)票；　　(2)銷(xiāo)售汽車(chē)輪胎400個(gè)給關(guān)聯(lián)企業(yè)，以成本價(jià)核算取得銷(xiāo)售金額40萬(wàn)元；　　(3)將設(shè)備對(duì)外出租取得收入100萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)的其他業(yè)務(wù)成本10萬(wàn)元；　　(4)發(fā)生其他銷(xiāo)售費(fèi)用384萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)用170萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用114萬(wàn)元；　　(5)發(fā)生管理費(fèi)用214萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)14萬(wàn)元、新產(chǎn)品技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)80萬(wàn)元、10萬(wàn)元無(wú)形資產(chǎn)(研發(fā)費(fèi)用資本化)攤銷(xiāo)為2009年底已形成的無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值的年攤銷(xiāo)額；　　(6)營(yíng)業(yè)外支出中列支固定資產(chǎn)盤(pán)虧損失23．4萬(wàn)元，合同違約金支出11．7萬(wàn)元；　　(7)所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷(xiāo)售稅金60．69萬(wàn)元；　　(8)12月份購(gòu)買(mǎi)安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備普通發(fā)票上注明價(jià)款為85萬(wàn)元；　　(9)在A國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額300萬(wàn)元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得200萬(wàn)元，A國(guó)規(guī)定稅率為20%；特許權(quán)使用費(fèi)所得100萬(wàn)元，A國(guó)規(guī)定的稅率為30%；從A國(guó)分回稅后利潤(rùn)230萬(wàn)元。　　(10)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)給同一控制下的公司，取得轉(zhuǎn)讓收入600萬(wàn)元，發(fā)生轉(zhuǎn)讓費(fèi)用100萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓另一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)給無(wú)關(guān)聯(lián)的企業(yè)，取得轉(zhuǎn)讓收入500萬(wàn)元，發(fā)生轉(zhuǎn)讓費(fèi)用50萬(wàn)元。{TS}計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))成本是(　　)萬(wàn)元。

某糧食白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，全年固定職工390人，臨時(shí)1-10人。 2005年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)銷(xiāo)售糧食白酒300萬(wàn)瓶(每瓶500克)，其中開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票取得銷(xiāo)售額5000萬(wàn)元、開(kāi)具普通發(fā)票取得銷(xiāo)售額585萬(wàn)元，取得送貨運(yùn)費(fèi)收入46．8萬(wàn)元；(2)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅稅控專(zhuān)用發(fā)票，共計(jì)支付貨款2600萬(wàn)元，發(fā)票上注明進(jìn)項(xiàng)稅額為442萬(wàn)元，專(zhuān)用發(fā)票已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；(3)應(yīng)扣除的銷(xiāo)售成本為2400萬(wàn)元；(4)發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用400萬(wàn)元(其中白酒廣告費(fèi)用80萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)40萬(wàn)元)；(5)發(fā)生管理費(fèi)用800萬(wàn)元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)38萬(wàn)元、新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用30萬(wàn)元；(6)營(yíng)業(yè)外支出記載有被銀行處以的逾期還款罰息10萬(wàn)元、支付稅收滯納金6萬(wàn)元；(7)已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額560萬(wàn)元，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職5-福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)合計(jì)103．6萬(wàn)元，企業(yè)按比例計(jì)提的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)均實(shí)際發(fā)生；(8)從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利潤(rùn)61．6萬(wàn)元，聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率24％。(注：增值稅稅率17％，消費(fèi)稅比例稅率25％，消費(fèi)稅定額稅率0．5元／500克，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7％，教育費(fèi)附加征收率3％，企業(yè)所得稅稅率25％，提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)未上交工會(huì)組織)根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答{TSE}問(wèn)題：{TS}下列項(xiàng)目中，可按發(fā)生額在所得稅前據(jù)實(shí)扣除的有(　　)。