稅務師
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下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的有(　　)。

  • A

    企業(yè)之間支付的管理費

  • B

    銀行內營業(yè)機構之間支付的利息

  • C

    企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金

  • D

    企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的特許權使用費

  • E

    被銀行加收的貸款逾期罰息

根據企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列不屬于企業(yè) 重組特殊性稅務處理適用條件的有(　　)。

  • A

    具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的

  • B

    收購企業(yè)購買的股權不低于被收購企業(yè)全部股權的85%

  • C

    受讓企業(yè)在資產收購發(fā)生時的股權支付金額不得低于其交易支付總額的75%

  • D

    企業(yè)重組后的累計12個月內不改變重組資產原來的實質性經營活動

  • E

    企業(yè)重組中取得股權支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個月內，不得轉讓所取得的股權

依據外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，企業(yè)的壞賬損失包括(　　)。

  • A

    因債務人死亡，以其遺產償還后，仍然不能收回的款項

  • B

    因債務人破產，以其破產財產償還后，仍然不能收回的款項

  • C

    因債務人逾期未履行償債義務，已超過2年仍然不能收回的款項

  • D

    銷售貨物給關聯企業(yè)應收的貸款，已超過3年仍然不能收回的款項

  • E

    從事電信業(yè)務的外商投資企業(yè)已發(fā)生的用戶欠費，在1年以上仍無法收回的

企業(yè)取得下列收入，屬于不征稅收入的有(　　)。

  • A

    各級人民政府對納入預算管理的事業(yè)單位、社會團體等組織撥付的財政資金

  • B

    依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金

  • C

    企業(yè)收取的各種基金、收費

  • D

    企業(yè)取得的由國務院財政、稅務主管部門規(guī)定專項用途并經國務院批準的財政性資金

  • E

    納入預算管理的事業(yè)單位、社會團體等組織按照核定的預算和經費報領關系收到的由財政部門或上級單位撥入的財政補助收入

企業(yè)取得的下列收入，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有(　　)。

  • A

    國債利息收入

  • B

    金融債券的利息收入

  • C

    居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益

  • D

    國債轉讓收益

  • E

    在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票1年以上二取得的投資收益

企業(yè)發(fā)生境外技術轉讓，在辦理減免稅備案手續(xù)時，應向主管稅務機關報送的主要資料有(　　)。

  • A

    技術出口合同副本

  • B

    技術出口合同數據表

  • C

    企業(yè)取得的外匯收入證明

  • D

    技術轉讓所得歸集、分攤、計算的相關資料

  • E

    省級以上商務部門出具的技術出口合同登記證書或技術出口許可證

企業(yè)下列已作為開支的項目，需要在繳納所得稅時作納稅調整增加處理的有(　　)

  • A

    企業(yè)轉讓各類固定資產發(fā)生的費用

  • B

    無法得到賠償的意外事故損失

  • C

    企業(yè)之問支付的管理費

  • D

    行政性罰款

  • E

    企業(yè)按照規(guī)定支付的會員費

根據企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，關于購進專用設備進行稅額抵免時其投資額的確認，說法正確的有(　　)。

  • A

    增值稅進項稅額允許抵扣的，投資額不包括增值稅進項稅額

  • B

    增值稅進項稅額允許抵扣的，投資額為專用發(fā)票上注明的價款金額

  • C

    企業(yè)購買專用設備取得普通發(fā)票的，投資額為普通發(fā)票上注明的金額

  • D

    增值稅進項稅額不允許抵扣的，投資額為專用發(fā)票上注明的價稅合計金額

  • E

    企業(yè)購買專用設備取得普通發(fā)票的，投資額為普通發(fā)票上注明的金額扣除增值稅后的余額

根據企業(yè)所得稅相關規(guī)定，符合跨地區(qū)經營匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理方法的有(　　)。

  • A

    企業(yè)計算分期預繳的所得稅時，其實際利潤額、應納稅額及分攤因素數額，均包括其在中國境外設立的營業(yè)機構

  • B

    上年度認定為小型微利企業(yè)的，其分支機構不就地預繳企業(yè)所得稅

  • C

    跨省新設立的分支機構，設立當年不就地予繳企業(yè)所得稅

  • D

    分支機構注銷后30曰內，總機構應將分支機構注銷情況報主管稅務機關備案

  • E

    總機構根據統(tǒng)一計算的企業(yè)當期應納所得稅額的25%，在每月或季度終了后15曰內自行就地申報預繳入中央國庫

根據企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列說法正確的有(　　)。

  • A

    創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的，符合規(guī)定的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額

  • B

    企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關標準的產品取得的收入，減按90%計入收入總額

  • C

    企業(yè)購置并使用符合規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備，該設備的投資額的10%可以從當年的應納稅所得額中抵免

  • D

    自2011年1月1日至2011年12月31日，對年應納稅所得額低于3萬元（含3萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按25%的稅率繳納企業(yè)所得稅

  • E

    企業(yè)支付給殘疾職工的工資，在進行企業(yè)所得稅預繳申報時，允許據實計算扣除；在年度終了進行企業(yè)所得稅年度申報和匯算清繳時，再按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除