快速查題-稅務師試題

商場采用“買一贈一”方式銷售商品，買一件羽絨服送一條圍巾。羽絨服的正常售價是每件3510元，圍巾的正常售價是每件234元。請分別計算羽絨服和圍巾收入。

2014年1月，某企業(yè)有一處房屋，原值1000萬元，已計提折舊800萬元。企業(yè)推倒重置在原地投資2000萬元自行建造了一幢生產(chǎn)車間，2014年12月新建建筑物投入使用，稅法規(guī)定折舊年限20年。

某企業(yè)本年實際支付工資總額300萬元，發(fā)生職工福利費支出45萬元，計算職工福利費納稅調整金額。

某企業(yè)2015年度境內應納稅所得額為200萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。另外，該企業(yè)分別在A、B兩國設有分支機構（我國與A、B兩國已經(jīng)締結避免雙重征稅協(xié)定），在A國分支機構的應納稅所得額為50萬元，A國稅率為20%；在B國的分支機構的應納稅所得額為30萬元，B國稅率為30%。假設該企業(yè)在A、B兩國所得按我國稅法計算的應納稅所得額和按A、B兩國稅法計算的應納稅所得額一致，兩個分支機構在A、B兩國分別繳納了10萬元和9萬元的企業(yè)所得稅。要求：計算該企業(yè)2015年度匯總時在我國應繳納的企業(yè)所得稅稅。

某企業(yè)2014年實際支付工資總額300萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費10萬元，計算職工教育經(jīng)費納稅調整金額。

某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，假定2015年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務如下：全年取得產(chǎn)品銷售收入5 600萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4 000萬元；其他業(yè)務收入800萬元，其他業(yè)務成本660萬元；取得購買國債的利息收入40萬元；繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元；發(fā)生的管理費用760萬元，其中業(yè)務招待費用70萬元；發(fā)生財務費用200萬元；取得直接投資其他居民企業(yè)的權益性收益30萬元（已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅）。要求：計算該企業(yè)2015年應納的企業(yè)所得稅。

某企業(yè)本年實際支付工資總額300萬元，發(fā)生職工工會經(jīng)費5.5萬元，計算工會經(jīng)費納稅調整金額。

某生產(chǎn)企業(yè)2009年至2015年的應納稅所得額如下表：要求：計算該生產(chǎn)企業(yè)2015年度應繳納的企業(yè)所得稅。

甲公司共有股權10000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，將80%的股權讓乙公司收購，然后成為乙公司的子公司。假定收購日甲公司每股資產(chǎn)的計稅基礎為8元，每股資產(chǎn)的公允價值為10元。在收購對價中乙企業(yè)以股權形式支付72000萬元，以銀行存款支付8000萬元。要求：請計算甲公司取得非股權支付額對應的資產(chǎn)轉讓所得或損失。