快速查題-稅務師試題

設在經(jīng)濟特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，1996年8月投產(chǎn)，經(jīng)營期限20年，當年獲利。經(jīng)主管稅務機關批準，稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行時間從1997年開始計算，從2000年開始，該企業(yè)均被認定為先進技術企業(yè)。2005年5月外國投資者將其分得的2004年度的稅后利潤50萬元再投資于本企業(yè)增加注冊資本。該外國投資者應獲得的再投資退稅額為(　　)萬元。(地方所得稅率3％)

根據(jù)材料回答{TSE}題：　　某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2011年轉讓房產(chǎn)和土地情況如下： 　　(1)轉讓5年前聘請建筑公司建成的辦公樓，簽訂合同，取得收入1000萬元，該辦公樓的原值為700萬元，已提取折舊200萬元。該辦公樓經(jīng)有關機構評估，成新度為70%，目前建造同樣的辦公樓需要911．40萬元；轉讓辦公樓時發(fā)生相關費用20萬元。取得該辦公樓的土地使用權，支付價格為200萬元，按規(guī)定統(tǒng)一繳納的費用2萬元?！　?2)轉讓一塊已開發(fā)的土地使用權(生地變?yōu)榱耸斓?，未進入施工階段)，簽訂合同，取得收入1600萬元，取得該土地使用權時支付地價款885萬元，按規(guī)定支付土地征用費用80萬元，契稅26．5萬元；通電和通水，電業(yè)系統(tǒng)接入設備費用、場地平整共計70萬元，水路系統(tǒng)接入費用共計30萬元，合計開支100萬元；支付的期間費用共計180萬元。(3)出租100個地下車位使用權，與業(yè)主簽訂合同約定使用年限為20年，使用費一次性收取2000萬元，地下停車位開發(fā)成本為500萬元?！　∽ⅲ洪_發(fā)費用按規(guī)定最高的比例扣除{TS}該企業(yè)2011年轉讓環(huán)節(jié)應繳納的稅費合計為(　　)萬元(不含土地增值稅)。

下列關于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本、費用扣除的企業(yè)所得稅處理，正確的是(　　)。

某企業(yè)2005年10月進行清算，清算時全部資產(chǎn)價值為500萬元，發(fā)生清算費用20萬元，全部負債為300萬元，未分配利潤為7萬元，資本公積為71萬元，注冊資本金100萬元。該企業(yè)清算時應繳納企業(yè)所得稅(　　)萬元。

非居民企業(yè)取得的下列所得，應繳納企業(yè)所得稅的是(　　)。

企業(yè)將符合規(guī)定條件的財政性資金作不征稅收入處理后，在(　　)內未發(fā)生支出且未繳回財政或其他撥付資金的政府部門的部分，應計入取得該資金(　　)的應稅收入總額。

下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是(　　)。

某商場采用買一贈一的方式銷售商品，規(guī)定以1500元（不含增值稅，下同）購買手機的客戶可獲贈一個價值200元的電飯鍋；當期該商場一共銷售手機100部，取得收入150000元。則企業(yè)確認手機的銷售收入為(　　)元。

依據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。采取加速折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于法定折舊年限的(　　)。

依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列各項中，在計算應納稅所得額時可以稅前扣除的項目是(　　)。