快速查題-稅務(wù)師試題

（此知識(shí)點(diǎn)已?？迹?010年考題）某市一家房地產(chǎn)開發(fā)公司，2009年3月份銷售10年前建造的舊辦公樓一棟，取得銷售收入1200萬(wàn)元；該辦公樓的原值為1000萬(wàn)元，已提取折舊400萬(wàn)元。經(jīng)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該辦公樓成新度為30%，目前建造同樣的辦公樓需要1500萬(wàn)元；轉(zhuǎn)讓辦公樓時(shí)向政府補(bǔ)繳出讓金80萬(wàn)元，其他相關(guān)費(fèi)用20萬(wàn)元。該房地產(chǎn)開發(fā)公司計(jì)算轉(zhuǎn)讓舊辦公樓土地增值稅的增值額時(shí)，準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額共計(jì)（）萬(wàn)元。

根據(jù)材料回答{TSE}題：位于某市的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2011年建造商品房一幢，其成本、費(fèi)用支出為： (1)支付地價(jià)款350萬(wàn)元；(2)土地征用費(fèi)450萬(wàn)元；(3)前期工程費(fèi)380萬(wàn)元；(4)基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)200萬(wàn)元；(5)開發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路建設(shè)費(fèi)用150萬(wàn)元；(6)支付建筑人員的工資福利費(fèi)200萬(wàn)元；(7)開發(fā)間接費(fèi)100萬(wàn)元；(8)期間費(fèi)用1200萬(wàn)元，其中利息支出520萬(wàn)元(其中有逾期利息14萬(wàn)元，罰息6萬(wàn)元，利息不能按房地產(chǎn)項(xiàng)目分?jǐn)?。(9)該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的商品房80%用于出售，簽訂合同取得收入6000萬(wàn)元，20%用于安置回遷戶(假定均簽訂銷售合同)，按規(guī)定繳納了營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和印花稅(當(dāng)?shù)匾?guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例按照最高限額扣除，契稅稅率3%)。{TS}企業(yè)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和印花稅合計(jì)為(　　)萬(wàn)元。

某縣城房地產(chǎn)開發(fā)公司建造一幢普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，簽訂商品房買賣合同，取得銷售收入9500萬(wàn)元，分別按國(guó)家規(guī)定繳納了營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅。該公司為建造此住宅支付地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用1000萬(wàn)元，開發(fā)成本2000萬(wàn)元，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用500萬(wàn)元，其中利息支出200萬(wàn)元，但由于該公司同時(shí)建造別墅，貸款利息無(wú)法分?jǐn)偅摰匾?guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)提比例為10%。轉(zhuǎn)讓此普通標(biāo)準(zhǔn)住宅應(yīng)繳土地增值稅額是(　　)萬(wàn)元。

土地增值稅只對(duì)(　　)課稅(　　)：

某市甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）建造一批普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，2015年全部銷售取得收入1190萬(wàn)元。建造該樓盤時(shí)為取得土地使用權(quán)支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本合計(jì)為800萬(wàn)元，利息費(fèi)用為100萬(wàn)元，能提供金融機(jī)構(gòu)的證明，并能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)?，該?xiàng)目所在省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)，其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例按5%執(zhí)行。與轉(zhuǎn)讓該批普通標(biāo)準(zhǔn)住宅相關(guān)的稅費(fèi)為60萬(wàn)元（含印花稅）。甲公司應(yīng)繳納的土地增值稅是(   )萬(wàn)元。

計(jì)算土地增值稅時(shí)，下列費(fèi)用不準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有(　　)。

某公司銷售～幢90年代建造的辦公樓，取得收入500萬(wàn)元，辦公樓原價(jià)480萬(wàn)元，當(dāng)時(shí)支付土地出讓金50萬(wàn)元及相關(guān)費(fèi)用，已提折舊300萬(wàn)元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該樓重置成本價(jià)為800萬(wàn)元，成新度折扣率為五成，銷售時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)30萬(wàn)元。該公司銷售該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅(　　)萬(wàn)元。

某縣工業(yè)企業(yè)2015年i}月轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入5000萬(wàn)元，該辦公樓在計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額、開發(fā)成本和開發(fā)費(fèi)用合計(jì)為3700萬(wàn)元，繳納與轉(zhuǎn)讓該幢辦公樓相關(guān)的稅費(fèi)2775萬(wàn)元（其中印花稅25萬(wàn)元）。該企業(yè)12月銷售一棟舊辦公樓，取得收入IOOO萬(wàn)元，銷售舊辦公樓繳納相關(guān)稅金及附加21.6萬(wàn)元，繳納印花稅0.5萬(wàn)元.無(wú)法取得評(píng)估價(jià)格，但企業(yè)提供了購(gòu)房發(fā)票（已經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門確認(rèn)），該辦公樓購(gòu)于2011年12月，購(gòu)置原價(jià)為600萬(wàn)元，繳納契稅18萬(wàn)元（取得契稅完稅憑證）。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)共應(yīng)繳納土地增值稅(   )萬(wàn)元。

甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）轉(zhuǎn)讓一幢已經(jīng)使用過(guò)的廠房，售價(jià)800萬(wàn)元。該廠房原價(jià)為700萬(wàn)元，已提折舊300萬(wàn)元，經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估.該廠房重置成本價(jià)為1000萬(wàn)元，成新度折扣率為六成，轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納各種稅費(fèi)共7萬(wàn)元（含印花稅）。甲公司轉(zhuǎn)讓該廠房應(yīng)繳納的土地增值稅是(   )萬(wàn)元。

2012年3月，北京市居民甲某將其2010年以80萬(wàn)元購(gòu)入的一套住房轉(zhuǎn)讓給乙某，取得收入150萬(wàn)元。同類房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)格為100萬(wàn)元。甲某應(yīng)繳納土地增值稅(　　)萬(wàn)元。