快速查題-中級經(jīng)濟師試題

某企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品10噸用于本企業(yè)專項工程，已知該批產(chǎn)品的對外售價為1000元/噸，成本為800元/噸。企業(yè)將產(chǎn)品移送使用時要視同銷售計算銷項稅額。

某企業(yè)為一般納稅人，某月份銷售產(chǎn)品100件，每件不含稅售價為1000元，同時收取包裝物使用費10000元。另外，為保證購買方及時退回包裝物，訂立了包裝物使用期限為三個月的合同，并收取押金20000元。企業(yè)的賬務(wù)處理為：借：銀行存款　147 000　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　       100 000　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)　17 000　　　　其他業(yè)務(wù)收入　    10 000　　　　其他應(yīng)付款——包裝物押金　    20 000

2012年8月，某事務(wù)所稅務(wù)代理人員受托對該雞肉加工廠2011年賬冊資料進行審查時發(fā)現(xiàn)，2011年8月，企業(yè)將一批雞肉作為禮品發(fā)給本企業(yè)職工，成本價格為7200元，同類產(chǎn)品售價為15000元，企業(yè)的會計處理為：    借：應(yīng)付職工薪酬    7200    貸：庫存商品一雞肉    7200請分析企業(yè)存在的涉稅問題，并計算應(yīng)補繳稅款，作出相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整

某企業(yè)為一般納稅人，某月份銷售產(chǎn)品100件，每件不含稅售價為1000元，同時收取包裝物使用費10000元。另外，為保證購買方及時退回包裝物，訂立了包裝物使用期限為三個月的合同，并收取押金20000元。購買方三個月后未退還包裝物，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：其他應(yīng)付款——包裝物押金　20 000　　貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　20 000   企業(yè)賬務(wù)處理是否正確？

若例【8-6】2014年1月1日，A企業(yè)委托B企業(yè)代銷一批商品，商品實際成本為80萬元，代銷價格100萬元(不含增值稅)。2月3日A企業(yè)收到B企業(yè)的代銷清單，受托代銷的商品已全部銷售，B企業(yè)按受托代銷商品價格的5%計提手續(xù)費。該批商品的增值稅稅率為17%，A企業(yè)于2月10日收到代銷款。

在對某企業(yè)進行所得稅檢查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在“營業(yè)外支出”科目列支對貧困山區(qū)的捐助款50萬元，在計算所得稅時未作納稅調(diào)整。已知該年度當(dāng)年度會計利潤為300萬元。計算應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅。

檢查人員在對某企業(yè)(一般納稅人)檢查中發(fā)現(xiàn)，企業(yè)收取貨款時另向購買方收取延期付款利息11700元，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：銀行存款　　　　11 700　　貸：賬務(wù)費用　　　　11 700

某企業(yè)新試制加工一批化妝品用于職工獎勵，無同類產(chǎn)品的對外售價，已知其生產(chǎn)成本為10 000元，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：應(yīng)付職工薪酬  10 000   貸：庫存商品    10 000

A企業(yè)2012年實現(xiàn)銷售收入20 000萬元，發(fā)生的與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費80萬元，稅前扣除的數(shù)額是多少？如果發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費為200萬元，稅前扣除的數(shù)額是多少？

2014年1月1日，A企業(yè)委托B企業(yè)代銷一批商品，商品實際成本為80萬元，代銷價格100萬元(不含增值稅)。2月3日A企業(yè)收到B企業(yè)的代銷清單，受托代銷的商品已全部銷售，B企業(yè)按受托代銷商品價格的5%計提手續(xù)費。該批商品的增值稅稅率為17%，A企業(yè)于2月10日收到代銷款。