人力資源管理
篩選結(jié)果 共找出80題

某房地產(chǎn)公司2014年11月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)簽訂一份寫(xiě)字樓轉(zhuǎn)讓合同，合同規(guī)定以預(yù)收款方式結(jié)算。本月收到全部預(yù)收款，共計(jì)12000萬(wàn)元。該寫(xiě)字樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核可以扣除的項(xiàng)目為：開(kāi)發(fā)成本3 000萬(wàn)元，繳納的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi)2 000萬(wàn)元，利息支出250萬(wàn)元，相關(guān)稅金880萬(wàn)元，其他費(fèi)用600萬(wàn)元，加計(jì)扣除額為1 200萬(wàn)元。(2)采用直接收款方式銷售現(xiàn)房取得價(jià)款收入300萬(wàn)元;以預(yù)收款方式銷售商品房，合同規(guī)定的價(jià)款為400萬(wàn)元，當(dāng)月取得預(yù)收款150萬(wàn)元。(此兩項(xiàng)業(yè)務(wù)不考慮土地增值稅)(3)將空置商品房出租取得租金收入30萬(wàn)元。要求：(1)計(jì)算銷售寫(xiě)字樓應(yīng)繳納的土地增值稅稅額。(2)計(jì)算該公司11月份應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額。

簡(jiǎn)述房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用如何確定。

某鹽場(chǎng)10月份生產(chǎn)液體鹽500噸，其中對(duì)外銷售100噸。當(dāng)月生產(chǎn)固體鹽1 000噸(本月已全部對(duì)外銷售).共耗用液體鹽l 200噸，其中400噸是本企業(yè)自產(chǎn)的液體鹽，另800噸液體鹽全部從另一鹽場(chǎng)購(gòu)進(jìn)，已知液體鹽單位稅額每噸3元，固體鹽單位稅額每噸25元。計(jì)算該鹽場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納資源稅稅額。

稅法中關(guān)于資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的具體規(guī)定有哪些?

某礦場(chǎng)屬于增值稅一般納稅人，2014年8月、9月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)8月1日采用預(yù)收款方式銷售自行開(kāi)采的原煤500萬(wàn)噸，雙方約定該批原煤于2014年9月15日發(fā)出，當(dāng)期收到不舍稅的預(yù)收貨款1150萬(wàn)元。(2)8月10日開(kāi)采原煤1000噸，將其中的600萬(wàn)噸直接對(duì)外銷售，取得不合稅銷售收入1500萬(wàn)元，另外移送部分原煤用于生產(chǎn)洗煤，當(dāng)期對(duì)外銷售洗煤100萬(wàn)噸，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款500萬(wàn)元。(3)8月份開(kāi)采煤礦的同時(shí)開(kāi)采天然氣100萬(wàn)立方米，8月20日全部對(duì)外銷售，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票上注明金額220萬(wàn)元。(4)8月份該礦場(chǎng)外購(gòu)20臺(tái)開(kāi)采原煤的大型設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款2600萬(wàn)元，增值稅稅款442萬(wàn)元。(5)9月15日將8月1日采取預(yù)收款方式銷售的原煤發(fā)出，委托運(yùn)輸公司運(yùn)輸，支付運(yùn)輸公司(增值稅一般納稅人)不含稅運(yùn)費(fèi)20000元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。(6)9月20日將開(kāi)采的原煤與開(kāi)采的錳礦石捆綁銷售，合計(jì)銷售100萬(wàn)噸，共取得含稅銷售收入42l萬(wàn)元，未分別核算原煤和錳礦石的銷售數(shù)量。已知：原煤的資源稅單位稅額為5元/噸，錳礦石的資源稅單位稅額為10元/噸，天然氣資源稅稅率為5%，洗煤的綜合回收率為50%。取得的增值稅專用發(fā)票均通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在取得當(dāng)月抵扣。要求：根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：(1)該礦場(chǎng)2014年8月份應(yīng)繳納的資源稅(2)該礦場(chǎng)2014年8月份應(yīng)繳納的增值稅(3)該礦場(chǎng)2014年9月份應(yīng)繳納的資源稅(4)該礦場(chǎng)2014年9月份應(yīng)繳納的增值稅

簡(jiǎn)述城鎮(zhèn)土地使用稅的概念。

簡(jiǎn)述資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的具體規(guī)定。

甲公司與政府機(jī)關(guān)共同使用一棟共有土地使用權(quán)的建筑物。該建筑物占用土地面積4000平方米，建筑物面積10000平方米(公司與機(jī)關(guān)的占用比例為l：1)，甲公司所在市城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額為5元/平方米。該公司2014年新占用5000平方米耕地用于工業(yè)建設(shè)，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。請(qǐng)計(jì)算：(1)該公司應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅。(2)該公司應(yīng)納的耕地占用稅。

B工業(yè)企業(yè)將一宗未作任何開(kāi)發(fā)的土地使用權(quán)作價(jià)l000萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給A房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移夸同。該項(xiàng)土地使用權(quán)為B企業(yè)3年前以560萬(wàn)元購(gòu)入，購(gòu)入時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)23萬(wàn)元。B 工業(yè)企業(yè)簽訂銷售合同繳納印花稅0.5萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)繳納營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加共計(jì)24.2萬(wàn)元。要求：計(jì)算B工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納的土地增值稅。

A公司為位于某城市郊區(qū)的國(guó)有企業(yè)，近日，華地稅務(wù)師事務(wù)所接受該企業(yè)的委托，為其代理201 4年1月～6月納稅審查。在審查城鎮(zhèn)土地使用稅納稅情況時(shí)，他們主要獲得了下列資料：A公司提供的政府部門核發(fā)的土地使用汪書(shū)顯示，A公司實(shí)際占地面積50000平方米，其中：(1)企業(yè)內(nèi)學(xué)校和醫(yī)院共占地l 000平方米。(2)廠醫(yī)外公共綠化用地5 000平方米，廠區(qū)內(nèi)生活小區(qū)的綠化用地600平方米。(3)2014年3月30日，A公司將一塊2 O14平方米的土地出租給另一企業(yè)·用以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。(4)2014年4月30日，將一塊900平方米的土地?zé)o償借給某國(guó)家機(jī)關(guān)作公務(wù)使用。(5)與某外商投資=f}=業(yè)共同擁有一塊面積為3 000平方米的土地，其中A公司實(shí)際占有面積為2 014平方米，其余歸外商投資企業(yè)使用。(6)2014年5月16日，新征用廠區(qū)附近的兩塊土地共計(jì)2 500平方米，一塊是征用的耕地，面積為1 000平方米，另一塊是征用的非耕地，面積為l 500平方米。(7)除上述土地外，其余土地均為A公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用地。要求：假設(shè)當(dāng)?shù)氐某擎?zhèn)土地使用稅每半年征收一次，該地每平方米土地年稅額l元.請(qǐng)根據(jù)上述資料，分析計(jì)算A公司2014年1月～6月應(yīng)繳納多少城鎮(zhèn)土地使用稅?